龙舟协会财务制度

PAGE龙舟协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范龙舟协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于龙舟协会及其下属各分支机构、办事机构和全体会员。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度的规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖协会所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持协会财务收支的平衡与稳定。5.民主理财原则：充分发挥会员大会、理事会等决策机构的作用，实行民主理财，接受会员监督。二、财务管理体制（一）决策机构1.会员大会：是协会的最高权力机构，负责审议协会年度财务预算、决算报告，决定协会重大财务事项。2.理事会：在会员大会闭会期间，行使会员大会赋予的部分财务决策权，负责审核协会财务收支计划和执行情况，监督财务管理工作。（二）财务管理部门协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，依法履行职责。（三）职责分工1.财务负责人全面负责协会财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制协会年度财务预算、决算报告，审核重要财务事项。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，为协会决策提供财务依据。协调与外部财务相关部门的关系，维护协会合法权益。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核与记录，确保财务数据的准确性和完整性。定期核对账目，进行财产清查，及时发现和处理财务问题。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员负责协会现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。严格按照现金管理和银行结算制度办理业务，及时登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，定期盘点现金。协助会计人员进行财务核算，提供资金收支明细情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会各项工作任务和发展目标，合理安排资金。2.量入为出原则：根据协会收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.实事求是的原则：预算编制应结合协会实际情况，具有可操作性。（二）预算编制内容协会预算分为年度预算和专项预算。年度预算包括收入预算和支出预算，专项预算根据协会特定项目或活动编制。1.收入预算会费收入：根据会员数量和会费标准预计。捐赠收入：根据以往捐赠情况和捐赠意向预计。政府资助收入：根据与政府部门沟通情况预计。活动收入：包括赛事、培训、展览等活动的门票收入、赞助收入等，根据活动计划和市场情况预计。其他收入：如利息收入、资产出租收入等，根据相关资产情况预计。2.支出预算人员费用：包括工资、奖金、福利等，根据协会人员编制和薪酬标准预计。办公费用：如办公用品、水电费、通讯费等，根据实际需求预计。活动费用：赛事组织、培训、宣传推广等活动的费用，根据活动方案预计。设备购置与维护费用：龙舟器材、训练设备等购置及维护费用，根据设备更新计划和维护需求预计。场地租赁费用：训练场地、办公场地等租赁费用，根据租赁合同预计。其他费用：如差旅费、会议费、审计费等，根据实际业务情况预计。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，协会财务部门根据协会年度工作计划和发展目标，提出下一年度预算编制的指导意见。2.各分支机构、办事机构和相关部门根据指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制协会年度预算草案，提交理事会审议。4.理事会审议通过后，将年度预算草案提交会员大会审议批准。（四）预算执行与调整1.协会年度预算经会员大会批准后，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向理事会报告。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，提交理事会审议。理事会审议通过后，报会员大会备案。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照协会章程规定按时足额缴纳会费。会费标准由会员大会或理事会根据协会发展需要和实际情况确定。2.财务部门负责会费的收缴、登记和管理工作，定期核对会员缴费情况，确保会费收入及时、足额入账。（二）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.财务部门对捐赠收入进行单独核算，及时开具捐赠票据，并按照捐赠协议使用捐赠资金。捐赠资金的使用情况应定期向捐赠人反馈，并接受社会监督。（三）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府部门要求和相关项目管理规定，做好项目申报、实施和验收工作。2.财务部门对政府资助收入进行专项核算，严格按照资金使用计划和相关规定使用资金，确保专款专用。（四）活动收入1.举办各类活动应提前制定详细的活动方案和预算，合理确定活动收费标准和赞助方式，确保活动收入的实现。2.活动结束后，及时清理活动收入，扣除相关成本和费用后，将净收入入账。活动收入的使用应符合协会宗旨和相关规定。（五）其他收入1.对协会的利息收入、资产出租收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.财务部门定期对其他收入进行清查和核对，确保收入的准确性和完整性。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和协会财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与协会业务活动相关，具有必要性和合理性。3.审批程序原则：严格执行支出审批程序，确保支出审批的规范和严谨。（二）支出审批程序1.日常费用支出费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性和金额准确性进行审核签字。协会负责人根据审批权限进行审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出项目项目负责人提出项目预算和支出计划，经部门负责人审核后，提交理事会审议。理事会审议通过后，按照日常费用支出审批程序进行审批。重大支出项目实施过程中，应严格按照预算和计划执行，定期向理事会报告项目进展情况和资金使用情况。（三）支出范围与标准1.人员费用工资、奖金、福利等按照协会制定的薪酬制度执行，确保薪酬水平合理、公平。缴纳社会保险、住房公积金等按照国家相关规定执行。2.办公费用办公用品采购应按照实际需求进行，严格控制办公用品的浪费。水电费、通讯费等按照实际发生额据实报销，制定合理的费用控制标准。3.活动费用赛事组织费用包括场地租赁、器材购置、人员聘请、宣传推广等费用，应根据赛事规模和标准合理安排。培训费用包括培训师资费用、培训教材费用、场地租赁费用等，确保培训质量和效果的前提下，控制培训成本。宣传推广费用包括广告制作、媒体宣传、活动策划等费用，根据宣传目标和市场情况合理预算。4.设备购置与维护费用龙舟器材购置应根据协会发展需要和训练要求，进行充分论证后购置，确保设备质量和适用性。设备维护费用按照设备维护计划和实际维护情况报销，定期对设备进行检查和维护，延长设备使用寿命。5.场地租赁费用训练场地、办公场地等租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金支付应按照合同约定及时足额支付，确保场地使用的稳定性。6.其他费用差旅费、会议费、审计费等按照国家相关规定和协会实际情况制定合理的费用标准，严格控制费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行规定执行。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息。3.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收及预付款项进行清理和核对，对长期挂账的款项查明原因，及时处理。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销，确保资产真实、准确。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括龙舟器材、训练设备、办公设备、交通工具等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算管理要求，经相关部门审批后进行。购置固定资产应进行市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品，确保资产的适用性和性价比。购置固定资产时，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门定期计算固定资产折旧额，编制折旧计提表，确保折旧计提准确、及时。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额，计入当期损益。对处置的固定资产，应及时核销固定资产卡片和台账，确保资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定办理，及时入账并进行核算。对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入计入当期损益。对处置的无形资产，应及时核销相关账目，确保资产账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况、经营成果和现金流量情况，为协会决策提供依据。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一会计制度和协会财务制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务负责人、协会负责人签字盖章，并加盖协会公章。（二）财务分析1.财务分析内容定期对协会财务状况进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等。分析协会收入、支出、资产、负债等财务指标的变动情况及其原因，评价协会财务状况和经营成果，为协会决策提供参考。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，结合协会实际情况，深入剖析财务数据背后的经济业务实质。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为协会加强财务管理提供决策支持。八、财务监督（一）内部监督1.协会建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对协会财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题