光大财务制度

PAGE光大财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范光大公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，确保财务决策、执行、监督相互分离、相互制约。效益性原则：追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低运营成本。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织编制财务预算，监督财务制度执行，协调与其他部门的关系，参与公司重大决策等。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，核算成本费用，审核原始凭证等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账等。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门结合公司战略目标和业务计划提出预算草案，经财务部门审核、汇总，报公司管理层审批后下达执行。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，应详细、准确地反映公司各项财务活动。2.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析预算执行数据与实际数据的差异，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警，督促相关部门采取措施加以纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整，应按照规定的程序进行预算调整。由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对预算指标的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报公司管理层审批，经批准后下达调整后的预算。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。筹集资金应严格按照法律法规和相关程序进行，确保资金来源合法合规。对筹集资金的使用进行严格监管，确保资金用于公司规定的用途，提高资金使用效益。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循“专款专用、合理安排、节约高效”的原则，确保资金安全、准确、及时地支付。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强现金收支管理，规范现金收付流程，严格审核现金收付凭证。定期对现金进行盘点，做到账实相符。4.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户管理，定期清理银行账户。及时核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严格执行银行存款收支审批制度，防范银行存款风险。五、资产管理1.流动资产货币资金：按照现金管理和银行存款管理的规定进行核算和管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时计提坏账准备。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。3.无形资产无形资产取得：公司取得的无形资产应按照实际成本进行核算，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入当期损益。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性等原则，确保成本费用数据准确可靠。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的审核和监督。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，降低成本费用支出。定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工报销成本费用应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审核批准后予以报销。加强对成本费用报销的审核，严格控制不合理的费用支出。七、收入利润管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度的规定，准确确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入数据真实、准确。2.收入核算与管理建立收入核算制度，明确收入核算方法和流程，及时、准确地核算各项收入。加强对收入的管理，分析收入构成和变化趋势，采取有效措施提高收入水平。定期对收入进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。3.利润分配公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。八、财务报告与财务分析1.财务报告公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务报告编制完成后应经注册会计师审计，并按照规定的程序对外披露。2.财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应提出问题和建议，为公司改进财务管理工作提供依据。九、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进公司发展战略的实现。确保财务内部控制制度有效执行，规范财务管理行为。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定控制重点。制衡性原则：确保财务决策、执行、监督相互分离、相互制约。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高内部控制效率。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批程序进行业务操作。会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，建立健全会计档案管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、执行、监控和调整等环节的管理，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作业绩进行考核评价，激励其提高工作效率和质量。十、财务监督与审计1.内部监督公司内部审计部门定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性等。财务部门应定期进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。各部