合作社财务制度新规定

PAGE合作社财务制度新规定一、总则（一）目的为了规范本合作社的财务行为，加强财务管理和监督，保护合作社及其成员的合法权益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映合作社财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资产运营、成本核算、收益分配等。4.民主性原则：充分尊重成员意愿，实行民主理财，重大财务决策须经成员大会或成员代表大会讨论通过。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现合作社可持续发展。二、财务管理职责（一）理事会职责1.组织制定和完善合作社财务管理制度，并监督执行。2.负责编制年度财务预算和决算方案，提交成员大会或成员代表大会审议。3.筹集和管理合作社资金，合理安排资金使用，确保资金安全。4.定期向成员大会或成员代表大会报告财务工作情况，接受成员监督。5.协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护合作社合法权益。（二）监事会职责1.监督合作社财务制度的执行情况，检查财务账目和财务报告。2.对理事会的财务决策进行监督，提出意见和建议。3.受理成员对财务问题的投诉和举报，及时进行调查处理。4.定期向成员大会或成员代表大会报告监事会工作情况。（三）财务人员职责1.负责日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和本合作社财务制度进行账务处理。2.编制财务报表，及时、准确地反映合作社财务状况和经营成果。3.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助理事会做好资金筹集、成本控制、收益分配等财务管理工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，理事会应组织各部门根据本合作社年度工作计划和经营目标，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务人员应对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，提出修改意见，报理事会审议。（二）预算审批1.理事会将审议通过的财务预算草案提交成员大会或成员代表大会审议批准。2.成员大会或成员代表大会应重点审查预算的合理性、可行性和对成员利益的影响，表决通过后形成年度财务预算方案。（三）预算执行与调整1.财务人员应按照批准的财务预算方案组织实施，严格控制各项收支，确保预算执行的严肃性。2.如遇特殊情况需要调整预算，应经理事会研究提出调整方案，报成员大会或成员代表大会审议批准。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.成员出资：成员按照章程规定缴纳的股金。2.财政补助资金：国家和地方政府给予的财政扶持资金。3.借款：向金融机构或其他单位、个人借入的资金。4.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）资金筹集管理1.成员出资应按照章程规定的方式和时间足额缴纳，财务人员应及时进行账务处理。2.财政补助资金应专款专用，按照规定的用途和要求使用，不得挪作他用。3.借款应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，并按照合同约定及时还款。4.财务人员应建立资金筹集台账，详细记录资金来源、金额、到账时间等信息，确保资金筹集情况清晰可查。（三）资金使用管理1.合作社资金应主要用于生产经营活动、基础设施建设、成员培训等方面，不得用于非生产性支出。2.各项支出应严格执行财务审批制度，由经办人填写支出凭证，经部门负责人审核、财务人员审核、理事长审批后，方可报销。3.重大支出项目应经成员大会或成员代表大会讨论通过，并按照规定进行招投标或政府采购。4.财务人员应定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括成员往来、应收帐款等，应及时清理结算，对确实无法收回的款项，应按照规定程序核销。3.存货：包括原材料、产品、包装物等，应建立存货管理制度，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照规定进行计价入账，并计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.建立固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏、毁损等情况。4.固定资产的购置、处置等重大事项应经成员大会或成员代表大会讨论通过，并按照规定进行评估和审批。（三）无形资产1.无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、专利权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行计价入账，并在受益期内分期摊销。3.加强对无形资产的管理和保护，防止无形资产流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期成本费用入账。2.按照成本与收入配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算各期损益。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指为生产产品或提供劳务而发生的各项费用。2.管理费用：包括合作社管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等，是指合作社为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。3.销售费用：包括产品销售过程中发生的运输费、包装费、广告费等，是指合作社为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核标准。2.加强对成本费用的日常监控，定期进行成本费用分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，降低成本费用水平。七、收益分配管理（一）收益分配原则1.按照“效率优先、兼顾公平”的原则，进行收益分配，确保合作社发展和成员利益的实现。2.收益分配应充分考虑成员的出资额、交易量（额）等因素，合理确定分配比例。（二）收益分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金。公积金按照不低于当年可分配盈余的[X]%提取，用于扩大生产经营、弥补亏损或者转为成员出资。3.提取公益金。公益金按照不高于当年可分配盈余的[X]%提取，用于合作社的公共福利事业。4.向成员分配盈余。按照成员的出资额、交易量（额）等比例进行分配。（三）收益分配方案制定与审批1.每年年终，理事会应根据当年经营情况和财务状况，制定收益分配方案草案。2.收益分配方案草案应包括收益分配的原则、顺序、比例、金额等内容，并提交成员大会或成员代表大会审议批准。3.财务人员应按照批准的收益分配方案进行账务处理，及时向成员支付应得的盈余。八、财务报告与信息披露（一）财务报告1.财务人员应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映合作社财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一会计制度和本合作社财务制度的规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务人员审核盖章、理事长签字后，报理事会审议。（二）信息披露1.合作社应定期向成员披露财务信息，包括财务报告、重大财务事项等，保障成员的知情权和监督权。2.信息披露方式可以采取在合作社内部公告栏张贴、召开成员大会通报、在合作社网站发布等形式。3.对于涉及成员切身利益的重大财务事项，应及时向成员进行详细说明，并征求成员意见。九、财务监督与检查（一）内部监督1.监事会应定期对合作社财务制度执行情况进行检查，对发现的问题及时提出整改意见，并督促理事会落实。2.成员有权对合作社财务情况进行监督，发现问题可以向监事会或理