服装零售企业财务制度

PAGE服装零售企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范服装零售企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[服装零售企业具体名称]及其所属各部门、各门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析和财务预测。3.负责资金筹集、调配和使用，确保企业资金安全和正常运转。4.加强成本费用控制，进行成本核算和成本分析，提出降低成本的措施和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与企业重大经济决策，提供财务支持和风险评估。7.负责财务档案管理，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，组织实施财务管理制度和财务计划。参与企业重大决策，提供财务专业意见。组织财务核算和财务分析，定期向管理层报告财务状况和经营成果。负责资金管理、税务筹划和财务风险防控。协调与其他部门的关系，指导和监督财务人员工作。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算和费用报销审核。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和财务印章。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务经理需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和财务制度，熟练掌握财务软件和办公软件。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，具备一定的财务分析和决策支持能力。三、财务核算（一）会计核算基础1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.采用借贷记账法进行账务处理，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和服装零售企业的特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报表编制完成后，经会计主管审核，财务经理复核，报企业管理层审批后对外报送。（四）会计档案管理1.财务部门应按照国家有关规定，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行整理、装订、归档和保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.保管期满的会计档案，由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，编造会计档案销毁清册，报企业负责人批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途和还款计划等。资金筹集计划应报企业管理层审批后实施。3.加强与金融机构的沟通与合作，选择合适的融资渠道和融资产品，降低融资成本，优化资本结构。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行和控制。资金预算应根据企业年度经营计划和财务预算编制，明确资金收支的时间、金额和用途。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。对于超预算支出，应按规定程序审批。3.加强资金审批管理，明确资金审批权限和审批流程。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。4.优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排库存现金、银行存款、应收账款、存货等资金占用，减少资金闲置和浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行银行结算制度。办理资金收付业务时，应审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金收付的准确性和安全性。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，减少坏账损失。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。设置资金安全岗位，明确岗位职责和权限，确保资金安全。2.加强库存现金管理，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金安全。现金收付业务应在监控范围内进行，防止现金被盗、挪用等风险。3.加强银行存款管理，定期与银行核对存款余额，及时发现和处理异常情况。妥善保管银行预留印鉴和支付密码，防止银行存款被盗用。4.加强资金风险管理，对可能影响资金安全的风险因素进行识别、评估和控制。制定风险应对措施，及时化解资金风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。2.加强现金收付业务管理，对现金收入应及时缴存银行，对现金支出应严格审核审批手续，确保现金收付的真实性、合法性和准确性。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和管理职责。2.加强应收账款的核算和监控，及时记录应收账款的发生、收回和坏账情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应及时采取催收措施，如发函催收、电话催收、上门催收等。4.对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，并做好相关账务处理。（三）存货管理1.建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求和操作流程。2.加强存货采购管理，根据市场需求和库存情况，合理制定存货采购计划，选择合适的供应商和采购方式，降低采购成本。3.加强存货验收管理，对采购的存货应进行严格的验收，确保存货的数量、质量和规格符合要求。对验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理。4.加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，做好存货的防潮、防火、防盗等工作。定期对存货进行盘点，确保账实相符。5.加强存货发出管理，严格按照销售订单或领料单发出存货，确保存货发出的准确性和及时性。对发出的存货应及时进行账务处理。6.定期对存货进行减值测试，对发生减值的存货应计提存货跌价准备，并做好相关账务处理。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法、处置程序等管理要求。2.加强固定资产购置管理，根据企业发展需要和财务预算，合理安排固定资产购置计划，选择合适的固定资产供应商和采购方式，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.加强固定资产验收管理，对购置的固定资产应进行严格的验收，确保固定资产的数量、质量和规格符合要求。对验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商处理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。5.加强固定资产日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对固定资产的维修、保养、改造等支出应进行合理控制。6.加强固定资产处置管理，对闲置、报废、毁损等固定资产应按照规定程序进行处置，确保固定资产处置的合法性和合规性。对固定资产处置收入应及时入账，对处置损失应按照规定程序进行审批和账务处理。六关于成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和核算方法，按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.加强成本费用的原始记录和凭证管理，确保成本费用核算的准确性和真实性。3.按照规定的成本费用项目和成本费用明细科目进行成本费用核算，不得随意改变成本费用的核算内容和核算方法。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、措施和责任。2.加强成本费用预算管理，根据企业年度经营计划和财务预算，编制成本费用预算，并将成本费用预算分解到各部门、各门店和各产品。3.加强成本费用支出审批管理，严格按照成本费用预算和审批权限进行成本费用支出审批，确保成本费用支出的合理性和合规性。4.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。2.加强费用报销凭证管理，费用报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。3.严格按照费用报销制度进行费用报销审批，对不符合规定的费用报销申请应予以拒绝。4.加强费用报销的账务处理，及时、准确地记录费用报销情况，确保费用报销的真实性和合规性。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照企业章程或股东大会决议提取。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门根据企业年度财务决算情况，编制利润分配预案，报企业管理层审批。2.利润分配预案经企业管理层审批后，提交股东大会审议通过。3.股东大会审议通过的利润分配方案，由企业董事会负责组织实施。八、税务管理（一）税务登记1.按照国家有关规定，及时办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记。2.如实填写税务登记表，提供真实、准确、完整的税务登记资料。（二）纳税申报1.按照税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保纳税申报的真实性和准确性。3.及时缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序办理申请手续。（三）税务筹划1.加强税务筹划管理，合理利用税收政策，降低企业税负。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取违法违规手段进行避税。3.定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和适应性。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险识别、评估和控制。2.及时了解税收法律法规的变化，调整企业税务管理策略，防范税务风险。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务管理中存在的问题，维护企业合法权益。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制的目标、原则、范围、内容和方法。2.财务内部控制制度应涵盖财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等方面。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保财务内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保财务活动按照规定的程序和方法进行。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正财务内部控制执行中存在的问题。3.建立财务内部控制评价机制，定期对财务