公办小学财务制度

PAGE公办小学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公办小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进公办小学教育事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于[公办小学名称]的各项财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，所有收支纳入预算管理。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，注重投入产出分析。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备具备专业资格的会计人员和财务管理人员。财务机构在校长领导下开展工作，负责学校的财务管理和会计核算。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制学校年度预算和决算，审核重大财务收支事项。协调与财政、税务、审计等部门的关系，保障学校财务工作顺利进行。定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供财务依据。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算执行情况监督。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾学校发展和资金供给能力。以学校事业发展规划和年度工作计划为依据，结合财力可能，合理安排各项收支。细化预算编制，提高预算的准确性和可执行性。2.编制方法采用零基预算法，根据各部门工作任务和事业发展需要，确定预算项目和金额。收入预算按照财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等类别进行编制。支出预算按照基本支出和项目支出进行编制。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出根据学校重点工作和专项任务确定。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将年度预算草案报教代会审议通过。经教代会审议通过的年度预算，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.学校严格执行经批准的预算，各部门必须按照预算安排使用资金。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行中出现的问题，及时提出改进措施，确保预算执行进度和质量。3.严格控制无预算支出，确因特殊情况需要调整预算的，按照规定程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响。学校事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，导致预算收支发生较大变化。不可抗力因素导致预算执行无法按原计划进行。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，学校按照规定编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务部门负责组织决算编制工作，各部门应积极配合，提供相关资料。3.决算编制完成后，经校长办公会审议通过，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收费必须使用财政部门统一印制的票据，收费收入应及时足额上缴财政专户或国库，实行“收支两条线”管理。3.加强对事业收入的管理，建立健全收费管理制度，规范收费行为，确保收费收入及时、足额入账。4.积极拓展收入渠道，合理组织收入，提高学校资金自给能力。对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理和核算。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括教育教学改革项目、科研项目、基本建设项目等。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚列支出。3.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，注重成本效益分析。4.专款专用原则：项目支出应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核签字，表示对支出事项的真实性、合理性负责。财务负责人审核票据的合法性、合规性和金额的准确性，审核通过后签字。校长审批签字，重大支出事项需经校长办公会审议通过后，由校长审批。2.重大支出审批程序对于金额较大或涉及重大事项的支出，由相关部门提出书面报告，详细说明支出原因、项目内容、预算安排、预期效益等。财务部门对报告进行审核，提出财务意见。校长办公会审议，对支出事项进行充分讨论和决策。校长根据校长办公会审议结果进行审批。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和报销标准。2.加强对支出的审核监督，财务部门对每一笔支出进行严格审核，确保支出合法、合规、合理。3.严格执行政府采购制度，属于政府采购范围的支出，必须按照政府采购程序进行采购。4.加强对项目支出的管理，建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行评价。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.固定资产购置学校根据事业发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划。属于政府采购范围的固定资产购置，按照政府采购程序进行采购。固定资产购置后，由资产管理部门及时办理验收、入账手续。2.无形资产购置无形资产购置应按照相关规定进行评估和审批。购置的无形资产应及时办理入账手续，并按照规定进行摊销。（三）资产处置1.资产处置范围已超过使用年限且无法继续使用的资产。因技术原因淘汰或损坏的资产。盘亏、呆账及非正常损失的资产。根据国家有关规定需要处置的其他资产。2.资产处置方式资产处置方式包括报废、报损、出售、转让、捐赠等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置程序资产管理部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置资产的名称、数量、价值等。财务部门对资产处置申请进行审核，提出财务意见。学校按照规定权限进行审批，重大资产处置事项需报上级主管部门审批。资产处置后，资产管理部门及时办理资产核销手续，财务部门进行相应的账务处理。（四）资产清查1.学校定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等共同参与。3.资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。七、负债管理（一）负债范围学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定举债额度和期限，不得擅自举借债务。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务。3.对因特殊原因确需举借债务的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批，并落实还款资金来源。八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.学校审计部门定期对学校财务收支进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开学校财务状况和收支情况，提高财务透明度。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校定期编制财务报告，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表。3.财务情况说明书应详细说明学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况、存在的问题及改进措施等。（二