要到税务办理财务制度

PAGE要到税务办理财务制度关于税务办理财务制度的相关规定一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作符合国家税收法律法规及相关行业标准，保障公司合法合规运营，提高经济效益，维护公司和股东的利益。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家税收法律法规和财务会计准则，依法纳税，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为，确保财务工作有序进行。效益性原则：合理配置公司资源，优化财务结构，降低财务风险，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。组织制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，监督制度执行情况，防范财务风险。负责公司税务管理工作，按时申报纳税，合理筹划税务，降低税务成本。负责公司资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对项目进行财务评估和风险分析。2.财务人员配备与岗位职责根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调财务与各部门的关系，对财务人员进行管理和考核。会计职责：按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，负责财务档案管理，协助税务申报和财务分析工作。出纳职责：负责公司现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和财务印章，协助会计做好资金核对工作。三、财务核算管理1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。遵循借贷记账法，设置会计科目和账户，进行复式记账。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。2.会计凭证与账簿管理会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账和备查账等。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务人员应定期对会计凭证和账簿进行核对和整理，确保财务资料的完整性和准确性。会计凭证和账簿应妥善保管，保管期限按照国家法律法规规定执行。3.财务报表编制与报送按照国家财务会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后报送相关部门和单位。财务报表的报送时间和方式应符合国家法律法规和相关部门的要求。四、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关证件和资料。财务人员应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。申报纳税时，应确保申报资料真实、准确、完整，避免漏报、错报等情况发生。关注国家税收政策法规变化，及时调整公司税务策略，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。2.发票管理建立健全发票管理制度，加强发票的购买、开具、取得、保管、缴销等环节的管理。发票应由专人负责购买和保管，按照规定的程序开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。取得的发票应及时进行审核，对不符合规定的发票应予以拒收，并要求对方重新开具。定期对发票进行盘点和核对，确保发票的安全和完整。发票存根联和发票登记簿应按照规定的期限保存，期满后报经税务机关查验后销毁。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立税务风险预警机制，及时发现和评估税务风险。对可能存在的税务风险，应制定相应的应对措施，降低税务风险对公司的影响。定期进行税务自查和内部审计，及时发现和纠正税务问题。对税务机关的检查和审计，应积极配合，如实提供相关资料，按照税务机关的要求进行整改。五、资金管理1.资金预算管理建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合公司实际情况，合理预测资金收支情况，确保资金供需平衡。各部门应按照公司资金预算管理要求，编制本部门的资金预算，并按时报送财务部门。财务部门应汇总审核各部门的资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司负责人审批后执行。加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。对资金预算执行偏差较大的情况，应及时调整资金预算，确保资金预算的有效执行。2.资金收支管理公司资金收入应及时足额入账，严禁截留、挪用、坐支等行为。资金收入包括销售收入、投资收益、贷款收入等，财务人员应按照规定的程序进行账务处理，确保资金收入的真实性和准确性。公司资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金支出合法、合规、合理。资金支出包括采购支出、费用支出、投资支出等，每笔资金支出都应经过相关部门负责人和公司负责人审批后，方可办理支付手续。加强资金收支的内部控制，建立健全资金收支审批制度、授权制度和监督制度。财务人员应严格按照制度规定进行资金收支操作，确保资金安全。3.银行账户管理公司应按照国家法律法规和银行管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司负责人审批后办理。加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行违法违规活动。财务人员应妥善保管银行账户密码和印鉴，防止密码泄露和印鉴被盗用。银行账户发生异常情况时，应及时报告公司负责人，并采取相应的措施进行处理。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的管理，确保货币资金安全，定期进行盘点和核对。应收账款：应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。存货：应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产应按照国家财务会计准则和公司财务制度的规定进行确认、计量和核算。固定资产的购置、建造、改扩建等支出应按照规定的程序进行审批，确保固定资产投资合理、合规。建立固定资产卡片管理制度，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧方法等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用应计入相关成本费用。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产无形资产应按照国家财务会计准则和公司财务制度的规定进行确认、计量和核算。无形资产的取得、开发、使用等环节应按照规定的程序进行审批，确保无形资产投资合理、合规。建立无形资产管理制度，对无形资产进行详细登记，记录无形资产的名称、类别、取得时间、使用期限、摊销方法等信息。定期对无形资产进行评估和减值测试，确保无形资产账面价值真实、准确。按照规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，摊销费用应计入相关成本费用。无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应遵循合法性、真实性、准确性、完整性等原则，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应按照公司成本费用控制要求，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。对成本费用控制较好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。3.费用报销管理建立费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、程序和审批权限。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人和公司负责人审批后，方可办理报销手续。财务人员应严格按照费用报销管理制度进行审核，对不符合规定的费用报销应予以拒绝。费用报销的审批应实行分级授权制度，确保费用报销的合理性和合规性。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司和股东的利益。利润分配应充分考虑公司的发展需要，合理留存利润，用于公司的扩大生产经营、技术创新和投资等。2.利润分配顺序公司应按照国家税收法律法规的规定，缴纳企业所得税。弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取。向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例向股东分配利润。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，监督财务管理制度的执行情况，防范财务风险。各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，如实提供相关资