国税系统财务制度

PAGE国税系统财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国税系统的财务管理行为，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障国税工作的顺利开展，更好地履行税收职能，服务经济社会发展。（二）适用范围本制度适用于国税系统各级机关及所属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖国税系统财务活动的全过程，确保各项财务事项都有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各级国税机关应按照国家有关规定设置独立的财务管理机构，配备相应的财务人员，明确职责分工，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，组织贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定财务工作计划和财务管理制度，组织实施并监督检查。负责财务预算、决算的编制和执行，加强财务分析和决策支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与其他部门的关系，保障财务管理工作的顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和其他财务管理工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家税收政策和经济社会发展规划。国税系统年度工作计划和工作重点。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和编制。收入预算应根据税收政策和经济税源情况，科学合理地确定税收收入目标。支出预算应按照保障重点、兼顾一般的原则，优先安排人员经费、公用经费等基本支出，合理安排项目支出。3.编制程序各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出本单位年度预算草案，报单位领导审批。单位领导审批后的预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算调整1.调整情形国家税收政策发生重大变化，导致预算收入或支出发生较大变动。国税系统年度工作计划和工作重点发生重大调整，需要相应调整预算。其他不可抗力因素导致预算执行出现重大困难，需要调整预算。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。预算调整申请经批准后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，各部门应按照财务部门的要求，及时清理各项收支，编制本部门的决算报表。2.财务部门对各部门的决算报表进行审核、汇总，编制本单位的年度决算报告，报上级主管部门和财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供依据。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和税收政策组织税收收入，确保税收收入及时足额入库。2.加强税收征管工作，优化纳税服务，提高税收征管质量和效率，防止税收流失。3.建立健全税收收入分析预测机制，及时掌握税收收入动态，为组织税收收入提供决策支持。（二）其他收入管理1.国税系统的其他收入包括利息收入、租赁收入、捐赠收入等，应按照国家有关规定进行管理。2.各项其他收入应及时足额入账，纳入单位预算统一管理，严禁截留、挪用。3.加强对其他收入的核算和监督，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应严格按照国家有关规定和标准执行。加强对人员经费支出的审核和管理，确保人员经费支出的合规性和准确性。2.公用经费公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，应按照厉行节约、勤俭办事的原则，合理控制支出规模。制定公用经费支出标准和定额，加强对公用经费支出的审批和监督，严格执行财务制度，杜绝铺张浪费。（二）项目支出管理1.项目申报各部门应根据国税工作实际需要，提出项目申请，明确项目名称、内容、目标、预算等。项目申请应进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。2.项目审批财务部门对各部门的项目申请进行审核，提出审核意见。单位领导根据财务部门的审核意见，对项目申请进行审批。项目申请经批准后，纳入单位项目库管理。3.项目实施项目实施部门应按照批准的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。加强对项目实施过程的监督和管理，定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施中存在的问题。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，编制项目验收报告。财务部门对项目经费使用情况进行审核，出具项目经费决算审核报告。单位领导根据项目验收报告和项目经费决算审核报告，对项目进行验收审批。（三）政府采购管理1.严格按照国家政府采购法律法规和制度规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.制定政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等。3.按照政府采购程序，组织实施政府采购活动，确保采购过程的公开、公平、公正。4.加强对政府采购合同的签订、履行和验收等环节的管理，确保政府采购项目的质量和效益。（四）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审核后按照规定程序报销。3.加强对支出报销的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等，应按照国家有关规定进行管理。2.加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。3.规范库存材料的采购、验收、保管和领用等环节的管理，建立健全库存材料管理制度，定期进行清查盘点，确保库存材料的安全完整。4.加强对暂付款的管理，及时清理结算，防止形成呆账、坏账。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.加强固定资产的核算和管理，按照规定计提固定资产折旧，定期进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。4.严格按照国家有关规定进行固定资产处置，处置收入应及时足额上缴国库。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，按照国家有关规定进行无形资产的计价、入账、摊销等核算工作。3.建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和利用，确保无形资产的安全完整和有效使用。七、往来款项管理（一）暂存款1.暂存款是指国税系统在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。2.加强对暂存款的管理，及时清理结算，不得长期挂账。3.对确实无法支付的暂存款，应按照规定程序报经批准后转为收入。（二）暂付款1.暂付款是指国税系统在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂付、应收等待结算的款项。2.严格控制暂付款的发生，确需发生暂付款的，应按照规定程序审批，并及时清理结算。3.对逾期未结算的暂付款，应查明原因，采取有效措施进行催收。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对本单位的财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应自觉接受财务部门的监督，配合财务部门做好财务管理工作。（二）外部监督1.主动接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督，提高财务管理的透明度。九、财务信息化建设（一）系统建设1.加强财务信息化系统建设，提高财务管理的信息化水平。2.建立健全财务信息数据库，实现财务数据的集中管理和共享。3.优化财务信息化系统功能，提