河南省中学财务制度管理

PAGE河南省中学财务制度管理一、总则（一）目的为了加强河南省中学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障中学教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河南省境内各级各类中学（包括普通中学、职业中学、特殊教育学校等）。（三）基本原则1.合法性原则：中学财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映中学财务状况和收支情况。3.完整性原则：中学应将各项收入和支出全部纳入学校财务统一核算和管理，确保财务信息的完整性。4.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，严格按照预算安排各项收支。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，努力降低办学成本。二、财务管理体制（一）学校财务管理职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和规章制度，制定学校内部财务管理制度。2.编制学校年度预算和决算，组织实施并监督预算执行情况。3.负责学校各项收入的组织和管理，依法依规收取学费、住宿费、捐赠收入等。4.合理安排学校支出，严格控制经费开支，确保资金使用安全、合理、有效。5.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责财务报表的编制和分析，及时向学校领导和上级主管部门报送财务信息。7.配合有关部门做好财务审计和监督检查工作。（二）财务机构设置与人员配备1.中学应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，并根据学校规模和管理要求，配备相应数量的会计和出纳人员。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务素质和财务管理水平。（三）财务审批制度1.建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批程序。学校各项经济业务必须经过规定的审批流程后方可办理。2.一般经济业务的审批：由经办人填写报销凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由学校领导审批。3.重大经济业务的审批：如大额资金支出、基本建设项目、重大采购项目等，应按照学校规定的决策程序进行集体研究决定，并报上级主管部门备案。三、预算管理（一）预算编制1.中学应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据学校实际情况，合理预计各项收入来源；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，细化到具体项目和金额。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审核批复。（二）预算执行1.学校应严格执行经批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门审批。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的财务管理，严格控制各项支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行：由学校财务部门提出预算调整建议，经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。3.预算调整后，应及时调整相关的财务报表和预算指标，并在学校内部进行通报。四、收入管理（一）收入范围中学收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和收费标准收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.加强收费管理，严格执行收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。3.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得坐收坐支。严禁设立“小金库”。4.加强对捐赠收入的管理，捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定使用，专款专用，并及时入账。五、支出管理（一）支出范围中学支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。1.人员支出：指学校支付给在职教职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出：指学校为开展教育教学活动及其他活动而发生的各项公用费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校用于对个人和家庭的补助费用，包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金、医疗费补助等。4.基本建设支出：指学校用于基本建设项目的支出，包括新建、改扩建教学设施、学生宿舍、食堂等。5.其他资本性支出：指学校购置固定资产、无形资产等的支出。（二）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强支出审批管理，严格按照审批权限和审批程序办理支出业务。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立健全支出内部控制制度，加强对各项支出的审核和监督，确保支出真实、合法、有效。4.优化支出结构，合理安排各项支出，提高资金使用效益。优先保障教育教学活动的正常开展，严格控制一般性支出。5.加强对基本建设支出和其他资本性支出的管理，严格按照项目预算和工程进度支付资金，确保项目质量和资金安全。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证上的各项内容应填写齐全，与实际经济业务相符。经办人应在报销凭证上签字，并注明用途。3.费用报销应按照规定的审批程序进行，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由学校领导审批。4.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回。对审核无误的报销凭证，应及时办理报销手续。5.严格控制现金支付范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。六、资产管理（一）资产分类与计价1.中学资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际发生额计价；短期投资按照取得时的实际成本计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国债的行为。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，按照规定程序进行审批。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。3.资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产应及时入账，并办理相关手续。对验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全完整。2.加强对固定资产的使用管理，定期进行维护和保养，提高资产使用效益。对大型贵重设备应实行专人管理。3.建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强对无形资产的保护和管理，依法维护学校的知识产权。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批。处置资产时，应委托具有相应资质的评估机构进行评估，以评估价值作为处置参考依据。3.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。七、负债管理（一）负债范围中学负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项：指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项：指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。3.应缴款项：指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应合理控制负债规模，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时足额偿还。3.建立健全债务风险预警机制，对可能出现的债务风险进行及时预警和处置。八、财务清算（一）清算条件中学发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查。2.编制资产负债表、财产清单和债权债务清单，提出财产作价依据和债权债务处理办法。3.清理各项收支，结清各项账目。4.按照规定进行资产处置和债务清偿。（三）清算结果处理1.财务清算结束后，学校应将清算结果报上级主管部门和财政部门审批。2.经审批后的清算结果作为学校财务处理的依据，按照规定进行相关账务处理。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.中学应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表，以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务情况说明书应对学校财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析说明，并提出改进措施和建议。3.学校应按照规定向主管部门和财政部门报送年度财务报告，并接受社会监督。（二）财务分析1.学校应定期开展财务分析工作，为学校决策提供依据。财务分析应采用科学的方法，对学校财务状况、收支情况、预算执行情况等进行全面分析。2.财务分析指标主要包括预算执行率、收入增长率、支出增长率、人员支出占总支出的比例、公用支出占总支出的比例、资产负债率等。3.通过财务分析，发现学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高学校财务管理水平。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.学校财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自