严肃财务制度

PAGE严肃财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.规范性原则：财务核算、管理流程等应符合规范要求，保证财务工作的标准化。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期进行财务分析，为公司/组织决策提供财务依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司/组织实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保报表质量。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照规定的期限妥善保管。会计档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。2.会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定的程序进行审批和销毁。销毁会计档案时，应由财务部门和审计部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章。四、资金管理（一）现金管理1.公司/组织应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.库存现金应实行限额管理，库存现金限额由开户银行根据公司/组织实际情况核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。3.现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）银行存款管理1.公司/组织应按照国家有关规定，在银行开立基本账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.严格执行银行结算制度，办理银行结算业务时，应认真审核票据的真实性、合法性和有效性，确保结算资金安全。（三）资金审批与支付1.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金支付应遵循“先审批、后支付”的原则，经办人员应填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、支付方式等内容，并附上相关原始凭证。经审批后，方可办理资金支付手续。3.对于金额较大的资金支付，应实行双人经办制度，确保资金支付安全。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理加强应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行清理和分析，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况。建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收期限。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司/组织合法权益。2.存货管理建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照公司/组织发展战略和实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经相关部门审核和公司/组织领导批准。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家规定，确认公司/组织拥有的无形资产，包括专利权、商标权权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照实际成本进行计量。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.按照成本费用的受益对象，正确划分直接成本与间接成本的界限，合理分配成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，根据公司/组织经营目标和实际情况，编制成本费用预算。成本费用预算应经相关部门审核和公司/组织领导批准，并分解到各部门、各岗位。2.加强成本费用日常控制，严格执行成本费用预算，对成本费用支出进行实时监控。对于超预算的成本费用支出，应及时查明原因，采取有效措施进行控制。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核。考核结果应与绩效挂钩，激励员工积极控制成本费用。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则，确认公司/组织的收入。收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司/组织时，予以确认。2.加强收入核算管理，确保收入数据真实、准确。对于销售退回、销售折让等情况，应按照规定进行处理。（二）收入预算与考核1.根据公司/组织经营目标和市场情况，编制收入预算。收入预算应经相关部门审核和公司/组织领导批准，并分解到各部门、各岗位。2.建立收入考核制度，对各部门、各岗位的收入完成情况进行考核。考核结果应与绩效挂钩，激励员工积极拓展业务，增加收入。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司/组织的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司/组织发展和股东利益。2.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司/组织注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由公司/组织股东大会决定。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司/组织当年经营成果和利润分配政策，编制利润分配方案。利润分配方案应经公司/组织董事会审议通过，并提交股东大会批准。2.利润分配方案经批准后，应严格按照方案进行利润分配。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司/组织设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司/组织财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司/组织重点部门、重点项目进行审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司/组织进行年度财务审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究，及时整改。（三