呆账死账处理财务制度

PAGE呆账死账处理财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范呆账死账的处理流程，确保公司资产的真实、完整，防范财务风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门在经营活动中发生的呆账死账处理。（三）定义1.呆账：是指已过偿付期限，经催讨尚不能收回，长期处于呆滞状态，有可能成为坏账的应收款项。2.死账：是指确认无法收回的应收款项，包括因债务人破产、死亡、失踪等原因导致无法收回的款项。（四）基本原则1.依法合规原则：呆账死账的处理应严格遵守国家法律法规和财务会计准则的规定。2.谨慎性原则：对呆账死账的认定和处理应持谨慎态度，充分估计可能发生的损失。3.责任追究原则：对因主观故意或重大过失导致呆账死账形成的相关责任人，依法依规追究责任。二、呆账死账的认定标准（一）应收账款1.债务人破产，依照破产清算程序清偿后，仍无法收回的款项。2.债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的款项。3.债务人逾期三年以上未履行偿债义务，并有确凿证据证明已无力偿还的款项。4.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的剩余款项。5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的款项。（二）其他应收款1.职工个人借款，借款期限超过一年，经多次催讨仍未归还，且借款人离职或下落不明，确实无法收回的款项。2.对外单位的往来借款，对方单位已注销或吊销营业执照，且无财产可供清偿，确实无法收回的款项。3.因其他特殊原因，经公司管理层认定确实无法收回的款项。三、呆账死账的处理程序（一）申报1.业务部门在发现符合呆账死账认定标准的应收款项后，应及时填写《呆账死账申报审批表》，详细说明形成原因、金额、已采取的追款措施及预计损失情况等，并附相关证明材料。2.将申报审批表及证明材料提交至财务部门进行初审。（二）初审1.财务部门收到申报材料后，应在[X]个工作日内对申报内容的真实性、完整性及合规性进行审核。2.审核通过后，在申报审批表上签署初审意见，并提交至风险管理部门进行风险评估。（三）风险评估1.风险管理部门应在收到申报材料后的[X]个工作日内，对呆账死账形成的风险进行评估，分析可能对公司造成的影响。2.根据风险评估结果，在申报审批表上签署风险评估意见，并提交至公司管理层审批。（四）审批1.公司管理层收到申报审批表及相关材料后，应在[X]个工作日内进行审批。2.对于金额较小的呆账死账（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由[具体审批领导]审批；对于金额较大的呆账死账，应提交公司董事会审议批准。3.审批通过后，在申报审批表上签署审批意见。（五）账务处理1.财务部门根据审批通过的《呆账死账申报审批表》，按照财务会计准则的规定进行账务处理，核销相应的应收款项，并将其计入当期损益。2.同时，在财务报表附注中对呆账死账的核销情况进行详细披露。（六）档案管理1.业务部门应将与呆账死账处理相关的所有资料，包括申报审批表、证明材料、追款记录等，整理成册，移交至公司档案管理部门进行归档保存。2.档案管理部门应建立专门的呆账死账档案，妥善保管，以备查阅。四、呆账死账处理的监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对呆账死账处理情况进行审计监督，检查处理程序是否合规、认定标准是否执行到位、账务处理是否准确等。2.对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）定期检查1.财务部门应定期对呆账死账的处理情况进行自查，确保处理工作的规范进行。2.根据自查结果，编制呆账死账处理情况报告，上报公司管理层。（三）责任追究1.对于在呆账死账处理过程中存在违规行为或因主观故意、重大过失导致公司资产损失的相关责任人，公司将依法依规追究其责任。2.责任追究方式包括但不限于警告、罚款、降职、撤职等，情节严重的将依法追究法律责任。五、附则（一）解释权本制度由公司财务部门负责解释。