医药耗材公司财务制度

PAGE医药耗材公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医药耗材公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益的最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作相适应的专业人员，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）会计人员岗位职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行情况。负责财务报表的审核与分析，为公司决策提供财务依据。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计主管协助财务经理开展财务管理工作，负责财务部门日常事务的管理。组织会计核算工作，确保财务数据的准确性和及时性。审核会计凭证和财务报表，对财务核算质量进行监督。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责各类费用的核算与报销审核，严格执行公司费用管理制度。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表和财务分析报告。4.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理款项收付业务。协助会计人员做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签名并盖章。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营计划，合理确定资金需求，通过多种渠道筹集资金，包括银行借款、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益最大化。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。2.资金支付应按照公司审批流程进行，经相关部门负责人、财务经理、总经理审批后办理。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.公司应严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围和标准进行，严禁白条抵库。3.出纳人员应定期盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（四）银行存款管理1.公司应加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。2.银行存款收支应及时入账，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.公司应定期对银行存款进行风险评估，防范银行存款风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立客户信用档案，定期对应收账款进行账龄分析和催收，确保应收账款及时收回。对逾期应收账款应采取有效措施进行清收，如协商、诉讼等。3.存货：公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。存货应定期进行盘点，如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）固定资产1.公司应按照国家统一的会计制度对固定资产进行确认、计量和核算。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产购置应按照公司审批流程进行，经相关部门负责人、财务经理、总经理审批后办理。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账的依据。3.公司应建立固定资产卡片，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置日期、使用部门、折旧年限、折旧方法等信息。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。5.固定资产应定期进行清查盘点，如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按规定进行处理。对闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，提高资产使用效益。（三）无形资产1.公司应按照国家统一的会计制度对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置应按照公司审批流程进行，经相关部门负责人、财务经理、总经理审批后办理。购置无形资产应取得合法有效的发票和相关凭证，作为无形资产入账的依据。3.无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。4.公司应加强对无形资产的管理，保护无形资产的安全和完整，充分发挥无形资产的经济效益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。3.公司应加强对成本核算的管理，定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.公司应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批流程。2.费用报销应严格按照公司规定进行，经相关部门负责人、财务经理、总经理审批后办理。报销凭证应真实、合法、有效，严禁虚假报销。3.公司应加强对费用支出情况的监控，定期对费用进行分析，控制费用增长，提高费用使用效益。（三）成本费用控制1.公司应制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，建立成本费用控制责任制。2.各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用，如优化采购流程、提高生产效率、节约能源消耗等。3.公司应定期对成本费用控制情况进行检查和考核，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工的利益，合理分配利润。3.分配与积累并重原则：在分配利润的同时，应注重公司的积累，增强公司的发展后劲。4.投资与收益对等原则：根据股东的投资比例进行利润分配，确保股东的投资收益与投资风险相匹配。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照净利润的10%提取法定盈余公积，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：根据公司股东大会决议提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案公司应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.财务预算应包括年度预算和月度预算，预算编制应以上一年度财务数据为基础，结合公司发展战略和经营计划，充分考虑市场变化、政策调整等因素。3.各部门应按照公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并提交财务部门汇总。4.财务部门应根据各部门提交的预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司年度财务预算草案，提交公司董事会审议。（二）预算执行1.公司应严格执行财务预算，将预算指标分解到各部门、各岗位，建立预算执行责任制。2.各部门应按照预算执行情况，定期进行分析和总结，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时向公司管理层报告预算执行情况。（三）预算调整1.如遇市场变化、政策调整等不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应经相关部门负责人、财务经理、总经理审批后，报公司董事会审议批准。3.公司应按照批准的预算调整方案，及时调整预算指标，并确保预算调整后的执行效果。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、内容和方法。2.财务内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金筹集、资金使用、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、财务预算管理等。3.公司应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计1.公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告