托养中心财务制度

PAGE托养中心财务制度一、总则（一）目的为加强托养中心财务管理，规范财务行为，确保托养中心财务工作的正常开展，保障托养中心的经济健康运行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本托养中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于托养中心内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.规范性原则建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等工作，保证财务信息真实、准确、完整。3.安全性原则加强资金安全管理，确保托养中心资金安全，防范财务风险。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，促进托养中心可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置托养中心设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备较强的财务核算和财务管理能力。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期进行财务分析，为托养中心管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础托养中心采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映托养中心的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和托养中心实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经托养中心管理层批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.财务人员应严格按照规定填制和审核会计凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等要素。（四）会计账簿1.托养中心应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应按照明细科目分类登记，日记账应按照经济业务发生时间顺序登记。2.财务人员应定期核对会计账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行调整。（五）财务报告1.托养中心应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应经托养中心管理层审核后对外报送。财务报告应附财务情况说明书，对托养中心财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析说明。四、资金管理（一）资金筹集1.托养中心应根据发展规划和实际需要，合理筹集资金。资金筹集渠道包括财政拨款、社会捐赠、自有资金等。2.筹集资金应严格按照国家法律法规和相关政策规定进行，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.托养中心应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用应严格按照审批意见执行，不得擅自改变资金用途。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于托养中心的正常运营和发展。对于重大资金支出，应进行可行性研究和论证，并报托养中心管理层批准。3.加强资金预算管理，合理安排资金支出。财务部门应根据托养中心年度工作计划和财务状况，编制年度资金预算，经托养中心管理层审核后执行。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金库存限额由财务部门根据托养中心实际情况提出申请，报开户银行批准后执行。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。3.加强现金日记账的登记和管理，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。（四）银行存款管理1.托养中心应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他专用存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应报托养中心管理层批准，并按照规定办理相关手续。2.加强银行存款日记账的登记和管理，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，并进行账务处理。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.按照国家规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入当期成本费用。（二）流动资产（除现金和银行存款外）管理1.流动资产包括应收账款、预付账款、存货等。加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时催收应收账款，减少坏账损失。2.预付账款应按照合同约定进行支付，并及时跟踪合同执行情况。如发现合同无法履行，应及时采取措施，收回预付账款。3.存货管理应建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。存货采购应按照规定的审批程序进行，采购后应及时办理验收手续，并进行账务处理。4.定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则托养中心应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用界限，正确划分成本费用与期间费用界限。（二）成本费用项目托养中心成本费用包括人员费用、物资采购费用、设备维护费用、水电费、办公费、差旅费、业务招待费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理。财务部门应根据托养中心年度工作计划和财务状况，编制年度成本费用预算，经托养中心管理层审核后执行。2.严格控制各项成本费用支出，加强对成本费用支出的审核和监督。对于超预算支出，应报托养中心管理层批准后执行。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对财务收支、资金管理、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.托养中心管理层应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的有效执行。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期聘请会计师事务所对托养中心财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务申报表、财务合同等与财务工作相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和使用。(三)财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报告等主要财务档案的保管期限为[X]年，银行对账单、税务申报表等其他财务档案的保管期限为[X]年。2.保管期限届满后，按照国家有关规定进行销毁。销毁时，应编制销毁清册，经托养中心管理层批准后，由财务部门和相关部门共同派人监销，并在销毁清册上签字确认。（四）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅。查阅过程中，不得擅自涂改、损毁财务档案。2.外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经托养中心管理