股东间财务制度

PAGE股东间财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司股东间的财务行为，明确股东权利与义务，保障公司财务安全与稳定，维护股东合法权益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体股东以及参与公司财务管理与决策的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.公平公正原则：对待所有股东一视同仁，在财务决策、利润分配等方面遵循公平公正原则，保障股东平等的知情权、决策权和收益权。3.透明性原则：公司财务信息应保持透明，定期向股东披露财务状况、经营成果和现金流量等信息，确保股东能够及时、准确地了解公司财务情况。4.谨慎性原则：在财务核算和决策过程中，充分考虑各种风险因素，保持谨慎态度，避免盲目乐观和冒险行为，确保公司财务稳健。二、股东权利与义务（一）股东权利1.知情权股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。2.决策权股东通过股东会行使决策权，对公司重大事项如经营方针和投资计划、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事及其报酬事项、审议批准董事会报告、审议批准监事会或监事报告、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案、对公司增加或者减少注册资本作出决议、对发行公司债券作出决议、对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议等事项进行表决。股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。3.收益权股东有权按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。（二）股东义务1.出资义务股东应当按照公司章程规定的出资方式、出资额和出资时间足额缴纳出资。以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。2.遵守公司章程义务股东应当遵守公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。3.维护公司利益义务股东有义务维护公司的利益和声誉，不得从事任何损害公司利益的行为，包括但不限于泄露公司商业秘密、利用公司资源谋取私利等。三、财务核算与报告（一）财务核算制度1.会计政策与估计公司应根据国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持其相对稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的规定，并按规定进行披露。2.会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为基础，按照实际发生的经济业务进行会计确认、计量和报告。各项资产应按取得时的实际成本计价，后续计量应遵循相应的会计准则。3.财务凭证与账簿管理财务凭证应真实、完整、合法，按照规定的格式和内容填制。会计账簿应定期登记、核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。财务人员应妥善保管财务凭证和账簿，防止丢失、损坏或篡改。（二）财务报告制度1.财务报告种类公司应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、半年度财务报表和年度财务报表。年度财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制。2.财务报告编制要求财务报告应真实、准确、完整、及时，数据计算准确，内容披露全面。财务人员应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并对财务报告的真实性、准确性和完整性负责。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。3.财务报告披露公司应按照法律法规和公司章程的规定，定期向股东披露财务报告。年度财务报告应在股东大会召开前一定期限内提供给股东查阅，并在公司指定的媒体上进行公告。财务报告披露的内容应包括公司基本情况、财务状况、经营成果、现金流量等重要信息，以便股东了解公司的财务状况和经营情况，并据此做出决策。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式公司资金筹集方式包括股东出资、银行贷款、发行债券等。股东应按照公司章程规定的出资方式和出资时间足额缴纳出资，确保公司有足够的运营资金。如需通过银行贷款或发行债券等方式筹集资金，应按照相关法律法规和金融监管要求办理手续，并确保资金用途合法合规。2.资金筹集审批公司进行资金筹集活动前，应编制资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、期限、成本等，并提交公司管理层审批。重大资金筹集事项应提交股东会审议通过。资金筹集计划实施过程中，如遇重大变化，应及时调整并重新履行审批程序。（二）资金使用1.资金使用计划公司应根据经营计划和财务预算，编制年度资金使用计划，明确各项资金支出的用途、金额和时间安排。资金使用计划应经公司管理层审批后执行，并定期进行检查和分析，确保资金使用符合公司经营目标和财务预算要求。2.资金审批流程公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人提出申请，经财务负责人审核后报公司管理层审批；重大资金支出应提交股东会审议通过。资金支出审批应严格遵循审批权限和审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。3.资金支付管理财务部门应根据审批后的资金支出申请，及时办理资金支付手续。资金支付应通过银行转账等合规方式进行，确保资金流向清晰、可追溯。对于大额资金支付或涉及关联交易的资金支付，应加强监控和审核，防范资金风险。（三）资金监控与风险管理1.资金监控公司应建立健全资金监控体系，定期对资金收支情况进行监控和分析。财务部门应每日编制资金日报表，及时掌握资金动态；定期编制资金流量表，分析资金来源和运用情况，为公司资金管理决策提供依据。2.资金风险管理识别和评估资金管理过程中可能面临的风险，如资金短缺风险、资金周转风险、利率风险、汇率风险等。针对不同的风险，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、合理安排资金使用期限、进行利率和汇率风险管理等，降低资金风险对公司的影响。五、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：公司利润分配应严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保分配行为合法合规。2.兼顾各方利益原则：在利润分配过程中，应充分考虑股东利益、公司发展需要以及员工福利等因素，兼顾各方利益，促进公司可持续发展。3.同股同权原则：股东按照实缴的出资比例分取红利，确保股东在利润分配方面享有平等的权利。（二）利润分配顺序1.弥补亏损：公司应先以当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定公积金：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。3.提取任意公积金：公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。4.向股东分配利润：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：公司财务部门应根据公司年度经营成果和财务状况，结合利润分配原则和顺序，编制年度利润分配方案。利润分配方案应明确分配的利润金额、分配方式、分配时间等具体内容。2.利润分配方案审批：利润分配方案编制完成后，应提交公司管理层审核，经股东会审议通过后方可实施。股东会在审议利润分配方案时，股东应按照公司章程规定行使表决权，对方案进行表决。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务监督职责公司应建立健全内部财务监督制度，明确财务监督职责和权限。财务部门应定期对公司财务活动进行自查，检查财务制度执行情况是否合规，财务核算是否准确，资金使用是否合理等。同时，应加强对公司各部门财务收支情况的监督，确保公司财务活动合法、规范、有序。2.财务监督措施通过定期审计、专项检查、财务分析等方式对公司财务活动进行监督。定期审计应每年至少进行一次，对公司年度财务报表、财务收支情况等进行全面审计；专项检查可根据公司实际情况，针对特定事项或重点领域进行检查；财务分析应定期对公司财务指标进行分析，及时发现财务风险和问题，并提出改进建议。（二）外部审计1.审计机构选择公司应按照法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。审计机构的选择应通过公开招标、邀请招标或竞争性谈判等方式进行，确保审计机构具备专业能力和独立性。2.审计内容与要求会计师事务所应按照审计准则和相关法律法规的要求，对公司年度财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，并出具审计报告。审计报告应包括审计意见、财务报表附注、重要事项说明等内容，为股东和其他利益相关者提供客观、公正的财务信息。七、附则（一）制度解释与修订1.本制度由公司董事会负责解释。2.本制度如有未尽事宜或与国家法律法规、政策规定相抵触的，按照国家法律法规、政策规定执行。公司应