信用社财务制度

PAGE信用社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范信用社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障信用社稳健运营，保护投资者和相关利益者的合法权益，促进信用社持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本信用社及其所属各分支机构、全资子公司和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则信用社的财务活动必须遵守国家法律法规和金融监管部门的各项规定，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映信用社的财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.谨慎性原则充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。4.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。5.独立性原则财务管理部门应独立于其他业务部门，具备独立的核算、监督和决策职能，确保财务工作的公正性和客观性。二、财务机构与人员（一）财务机构设置信用社应设立独立的财务管理部门，负责全社的财务管理工作。财务管理部门应根据业务需要合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守信用社财务秘密。3.建立财务人员岗位轮换制度，定期对财务人员进行岗位轮换，以防范财务风险，促进财务人员全面熟悉业务。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责信用社的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与信用社重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、决算报告，定期分析财务状况和经营成果。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队整体素质。2.会计人员职责按照国家会计准则和信用社财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务记录准确无误。协助财务负责人进行财务分析和预算管理，提供相关数据支持。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，核对银行存款余额，保证账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，积极稳健，确保财务可持续发展。2.统筹兼顾，全面安排，充分考虑信用社各项业务发展的资金需求。3.结合实际，科学预测，参考历史数据和市场变化，合理确定预算指标。（二）预算编制方法1.零基预算法对于一些费用项目，如办公费、差旅费等，采用零基预算法，即不考虑以往的费用水平，根据实际需要和效益分析重新编制预算。2.滚动预算法预算编制周期为一年，每季度进行一次滚动调整，根据业务进展情况及时调整预算指标，使预算更具灵活性和适应性。（三）预算编制程序1.每年年末，各业务部门根据下一年度业务发展计划，提出本部门的资金需求和费用预算草案，报财务管理部门。2.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合信用社整体发展战略和财务状况，编制全社年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经信用社管理层审议通过后，报董事会批准。4.董事会批准后的年度财务预算下达各部门执行，并分解为季度和月度预算指标，进行跟踪监控。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，并说明调整原因和调整金额。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报信用社管理层审批。3.经批准后的预算调整方案下达各部门执行，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）利息收入1.信用社应按照国家利率政策和相关规定，准确计算和收取各项贷款利息。2.加强贷款利息管理，建立贷款利息台账，及时跟踪贷款利息回收情况，对逾期贷款利息按照规定计收复息。3.定期对贷款利息收入进行核对和分析，确保利息收入准确无误。（二）金融机构往来收入1.规范与其他金融机构之间的资金往来业务，按照规定计算和确认金融机构往来收入。2.加强对金融机构往来资金的管理，确保资金安全，防范资金风险。3.定期核对金融机构往来账目，及时发现和解决往来业务中存在的问题。（三）中间业务收入1.积极拓展中间业务，规范中间业务收费行为，按照规定标准收取手续费等中间业务收入。2.加强对中间业务收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。3.定期对中间业务收入进行分析，评估中间业务发展效益，为业务决策提供依据。（四）其他收入1.对信用社取得的其他收入，如抵债资产处置收入、固定资产出租收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.严格审核其他收入的来源和真实性，确保收入合法合规。3.及时将其他收入纳入财务核算，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本包括利息支出、金融机构往来支出、手续费支出等与业务经营直接相关的成本。2.营业费用包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务宣传费、固定资产折旧等维持信用社正常运营的费用。3.其他业务成本与信用社其他业务活动相关的成本支出。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则在控制成本费用的同时，要充分考虑业务发展的需要，确保成本费用的投入能够带来相应的经济效益。2.预算控制原则严格按照预算安排控制成本费用支出，不得超预算开支。3.归口管理原则明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理，将成本费用控制责任落实到具体部门和个人。（三）成本费用控制措施1.加强职工薪酬管理制定合理的薪酬制度，根据岗位责任、工作绩效等因素确定薪酬水平。严格控制加班工资、奖金等薪酬支出，确保薪酬发放合理合规。2.严格控制办公费用制定办公费用定额标准，加强办公用品采购、领用管理，降低办公费用支出。提倡节约办公，减少不必要的开支。3.规范差旅费管理制定差旅费报销标准，严格审批流程，控制差旅费支出。鼓励员工选择经济合理的出行方式，降低差旅费成本。4.加强业务宣传费管理制定业务宣传费预算，合理安排宣传活动，提高宣传效果。严格审核宣传费用支出，确保费用使用合规有效。5.强化固定资产管理合理配置固定资产，提高资产使用效率。按照规定计提固定资产折旧，加强固定资产日常维护和管理，降低固定资产损耗。（四）成本费用核算1.按照国家会计准则和信用社财务制度的规定，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入相匹配。3.定期编制成本费用报表，对成本费用构成和变动情况进行分析，为成本费用控制提供依据。六、资产与负债管理（一）流动资产1.现金及银行存款管理加强现金库存管理，确保现金安全，严格执行现金收付制度。合理安排银行存款，优化存款结构，提高资金收益。定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。2.短期投资管理规范短期投资业务，按照规定的投资范围和投资比例进行投资。加强对短期投资的风险评估和监控，确保投资安全，提高投资收益。定期对短期投资进行估值和核算，准确反映投资价值。（二）固定资产1.固定资产购置与建造根据业务发展需要和财务承受能力，合理安排固定资产购置和建造计划。固定资产购置和建造应按照规定的程序进行审批，确保项目合法合规。对固定资产购置和建造项目进行可行性研究和成本效益分析，控制投资规模。2.固定资产折旧与减值按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值逐步转移。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。对固定资产处置收入进行核算和管理，及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对信用社拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行准确确认和计量。按照规定的方法摊销无形资产，确保无形资产价值合理分摊。2.无形资产保护与管理加强对无形资产的保护，维护信用社的知识产权。定期对无形资产进行评估，及时发现和处理无形资产可能存在的风险。（四）负债管理1.存款业务管理积极拓展存款业务，优化存款结构，提高存款稳定性。加强存款利率管理，合理确定存款利率水平，控制存款成本。规范存款业务操作流程，确保存款资金安全。2.其他负债管理对信用社的其他负债，如同业拆借、债券发行等，应按照相关规定进行管理。加强对其他负债的风险评估和监控，确保负债规模合理，风险可控。七、利润及利润分配管理（一）利润计算1.信用社的利润总额按照以下公式计算：利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出营业利润=营业收入营业成本营业费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益2.准确计算各项收入、成本和费用，确保利润计算准确无误。（二）利润分配原则1.依法分配原则利润分配应按照国家法律法规和信用社章程的规定进行。2.兼顾各方利益原则充分考虑投资者、员工、信用社发展等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则在保证信用社持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重利润积累，增强信用社的抗风险能力。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由信用社股东大会或董事会根据信用社发展需要决定提取比例。4.向投资者分配利润。（四）利润分配方案制定与审批1.财务管理部门根据信用社年度利润情况，提出利润分配方案草案，报信用社管理层审议。2.信用社管理层审议通过后的利润分配方案提交股东大会或董事会批准。3.经批准后的利润分配方案由财务管理部门组织实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.信用社应按照国家会计准则和金融监管部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映信用社的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报信用社管理层审议，最终由法定代表人签署并对外披露。（二）财务报告报送与披露1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送当地金融监管部门、税务机关等相关部门。2.定期在信用社官方网站或其他指定媒体上披露财务报告，确保信息公开透明，保障投资者和社会公众的知情权。（三）财务分析1.定期对信用社的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对各项财务指标进行深入剖析。3.通过财务分析，发现信用社经营管理中存在的问题和风险，为管理层决策提供依据，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务管理部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.定期对财务凭证、账簿、报表等进行内部审计，确保财务信息真实可靠。3.加强对财务收支、资金使用、资产处置等重要财务事项的监督，防范财务风险。（二）外部监督1.接受金融监管部门的监督检查，积极配合监管部门的工作，及时整改存在的问题。2.按照国家税收法律法