重庆市中小学财务制度

PAGE重庆市中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范重庆市中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于重庆市行政区域内各级各类公办中小学及幼儿园（以下统称学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作在学校负责人的领导下，由学校财务部门统一管理。2.学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员。规模较小的学校可以实行报账制，配备报账员，在规定的时间内到上级主管部门报账。3.学校财务部门应当履行下列职责：贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，依法组织学校收入，合理安排学校支出。定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和预算执行情况，进行财务活动分析。建立健全学校财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失。对学校经济活动进行财务监督，对违反财经纪律的行为提出处理意见。参与学校重大经济决策和经济合同的研究、审查，参与重大项目的论证、评估和验收。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.完整性原则。学校应当将各项收入和支出全部纳入预算管理，不得隐瞒、少列收入，不得虚列支出。3.真实性原则。学校编制预算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。学校编制预算应当稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.公开性原则。学校应当按照规定公开预算信息，接受教职工和社会监督。（二）预算编制方法1.学校应当根据事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，分析本年度收入、支出增减因素，按照财政部门的要求编制年度预算。2.收入预算编制应当积极稳妥，既要考虑学校事业发展需要和收入增长因素，又要考虑收入的可行性和可靠性。支出预算编制应当统筹兼顾，保证重点，勤俭节约，合理安排各项支出。3.学校应当按照财政部门规定的预算编制格式和要求，编制年度预算草案，并按照规定程序报送财政部门审核。（三）预算执行与调整1.学校应当严格执行经财政部门批复的预算，不得擅自调整。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力等因素影响预算执行时，学校应当及时提出预算调整方案，报财政部门审核批准后执行。3.学校应当建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。（四）决算管理1.年度终了，学校应当按照财政部门的要求，编制年度决算报告，如实反映本年度预算执行情况和财务状况。2.学校应当加强决算管理，做好决算数据的审核、分析和归档工作，为学校决策提供依据。3.学校应当按照规定将年度决算报告报送财政部门审核批复，并按照财政部门的要求公开决算信息。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费、教育费附加、地方教育附加、其他经费拨款等。2.事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，即学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校应当严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目和收费标准收取学费、住宿费等各项费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校收取的各项费用应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.学校应当依法组织收入，各项收入应当及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。4.学校应当加强对事业收入的管理，按照规定合理确定收费标准，确保收入的合法性和稳定性。5.学校应当加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）票据管理1.学校收取各项费用应当使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.学校应当建立健全票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。3.学校应当按照规定定期向财政部门报送票据使用情况报表，接受财政部门的监督检查。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，即学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、其他人员经费等。2.公用经费支出，即学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用性费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他公用经费等。3.对个人和家庭的补助支出，即学校用于对个人和家庭的补助性费用支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、住房补贴、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。4.基本建设支出，即学校用于基本建设方面的支出，包括办公用房建设、教学用房建设、学生宿舍建设、食堂建设、图书馆建设、体育馆建设等。5.其他资本性支出，即学校用于购置固定资产、无形资产等方面的支出，包括办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、图书购置、软件购置等。（二）支出管理要求1.学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围，提高开支标准。2.学校应当按照规定的审批程序办理各项支出，严格执行财务审批制度，实行“一支笔”审批。重大支出项目应当集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.学校应当加强对支出的管理，严格控制各项支出，提高资金使用效益。对不合理的支出应当及时纠正，对违反财经纪律的支出应当严肃处理。4.学校应当建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，为学校决策提供依据。5.学校应当加强对基本建设支出和其他资本性支出的管理，严格按照规定的程序和要求进行项目申报、审批、招标、采购、验收等工作，确保项目质量和资金安全。（三）支出审批程序1.学校各项支出应当由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并签字确认。2.经办人将支出报销单报部门负责人审核，部门负责人应当对支出的真实性、合理性、合法性进行审核，并签字确认。3.部门负责人将审核后的支出报销单报学校财务部门审核，财务部门应当对支出的票据、审批手续等进行审核，并签字确认。4.财务部门审核后的支出报销单报学校负责人审批，学校负责人应当根据学校财务状况和事业发展需要，对支出进行审批，并签字确认。5.支出报销单经学校负责人审批后，由财务部门按照规定的支付方式进行支付。五、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.学校应当根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产，严格控制资产购置。2.学校购置资产应当按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产，应当按照政府采购的有关规定进行采购。未纳入政府采购范围的资产，应当按照学校内部规定的程序进行采购。3.学校购置资产应当签订合同，明确双方的权利和义务。合同应当包括资产的名称、规格、数量、价格、质量标准、交货时间、交货地点、付款方式等内容。4.资产购置后，学校应当组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.学校应当建立健全资产管理制度，加强对资产的使用和保管，确保资产的安全和完整。2.学校应当明确资产使用部门和保管人员的职责，对资产的使用和保管情况进行定期检查和盘点。3.学校应当按照规定对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。4.学校应当加强对资产的维护和保养，定期对资产进行维修和更新，确保资产的正常使用。（四）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应当按照规定的程序进行，报经上级主管部门和财政部门批准后实施。3.学校资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。4.学校资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。六、负债管理（一）负债范围学校负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务，包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应当严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.学校不得擅自举借债务，确需举借债务的，应当报经上级主管部门和财政部门批准，并按照规定的程序和要求办理。3.学校应当建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和评估。4.学校应当按照规定及时足额偿还债务，不得拖欠。七、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应当成立清算机构，负责清算工作。清算机构应当在学校负责人的领导下，按照规定的程序和要求进行清算。2.清算机构应当对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制财产清单和债权债务清单。3.清算机构应当按照规定的顺序进行清偿债务，剩余财产应当按照有关规定进行处理。4.清算结束后，清算机构应当编制清算报告，报上级主管部门和财政部门审核备案。八、财务监督（一）监督机构与职责1.学校应当建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。学校财务监督工作由学校负责人负责领导，学校财务部门负责组织实施，学校内部审计机构负责具体审计监督。2.学校财务部门应当定期对学校财务状况进行检查和分析，及时发现问题，提出改进措施。3.学校内部审计机构应当定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促整改落实。（二）监督内容与方式1.学校财务监督的内容包括预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务清算等方面。2.学校财务监督的方式包括日常监督、专项监督、定期审计等。学校应当