规范性财务制度

PAGE规范性财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高资金使用效益，促进公司/组织健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。5.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务管理人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和公司/组织财务制度。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务管理工作的连续性。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报告，分析财务状况和经营成果，为公司/组织决策提供依据。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效益。组织实施财务内部控制，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核、记账、结账等工作，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档、保管等工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要物品。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织应按照国家统一会计制度的规定，结合公司/组织实际情况，制定适合本公司/组织的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报告中予以披露。（二）会计科目设置公司/组织应根据国家统一会计制度和公司/组织财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务账簿包括总账、明细账、日记账、辅助账等。财务人员应按照规定及时登记账簿，做到账账相符、账实相符。（四）财务报告1.公司/组织应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，经财务负责人审核签字后报公司/组织管理层和相关部门。3.公司/组织应按照规定及时对外披露财务报告，确保信息公开透明。四、预算管理（一）预算编制1.公司/组织应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应以上一年度财务预算执行情况为基础，结合公司/组织发展战略、经营目标和市场环境等因素进行。3.各部门应按照公司/组织预算编制要求，编制本部门预算草案，并报财务管理部门审核汇总。4.财务管理部门应根据各部门预算草案，结合公司/组织整体情况，编制公司/组织年度预算草案，报公司/组织管理层审批。（二）预算执行1.公司/组织应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整原因、调整金额和调整影响等。3.预算调整申请经财务管理部门审核后，报公司/组织管理层审批。（四）预算考核1.公司/组织应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算控制偏差率等。3.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。五、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司/组织应根据自身情况选择合适的融资方式，并确保融资活动合法、合规。3.公司/组织应制定融资计划，明确融资目标、融资渠道、融资时间和融资成本等。4.融资活动应按照规定程序进行审批，确保融资风险可控。（二）资金运用1.公司/组织应加强资金运用管理，提高资金使用效益。2.资金运用应遵循安全性、流动性和效益性原则，合理安排资金投向，优化资金结构。3.公司/组织应建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。4.重大资金支出应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用合理、有效。（三）资金结算1.公司/组织应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。公司/组织应根据实际情况选择合适的结算方式，并确保结算安全、准确。财务人员应及时办理资金结算业务，确保资金收付及时、准确。公司/组织应加强对资金结算凭证的管理，确保凭证真实、合法、有效。（四）资金监控1.公司/组织应加强资金监控，确保资金安全。财务管理部门应定期对资金收支情况进行核对和分析，及时发现异常情况并采取措施。公司/组织应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行预警和防范。审计部门应定期对资金管理情况进行审计，确保资金管理规范、安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司/组织应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务人员应按照规定及时进行账务处理，确保账实相符。公司/组织应建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付、保管等环节的管理。2.应收账款公司/组织应加强应收账款管理，提高资金回笼速度。销售部门应建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行核对和分析，及时催收逾期账款。公司/组织应建立应收账款坏账准备制度，对可能发生的坏账损失进行计提。3.存货公司/组织应加强存货管理，确保存货安全、完整。采购部门应建立供应商评估制度，选择优质供应商，确保采购物资质量。仓库管理部门应建立存货出入库管理制度，加强对存货的收发、保管等环节的管理。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。公司/组织应建立存货跌价准备制度，对可能发生的存货跌价损失进行计提。（二）固定资产1.公司/组织应加强固定资产管理，提高固定资产使用效益。2.固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。公司/组织应按照规定对固定资产进行分类核算和管理。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司/组织发展需要。4.固定资产折旧应按照国家统一会计制度的规定进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.公司/组织应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置资产合法、合规。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.公司/组织应加强无形资产管理，保护无形资产权益。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司/组织应按照规定对无形资产进行分类核算和管理。3.无形资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司/组织发展需要。4.无形资产摊销应按照国家统一会计制度的规定进行计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。5.公司/组织应定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产应及时进行账务处理。6.无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置资产合法、合规。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司/组织应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和程序。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用核算真实、准确。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（二）成本费用控制1.公司/组织应加强成本费用控制，建立成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应按照成本费用控制目标，加强对本部门成本费用的管理和控制。3.财务管理部门应定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并提出改进措施。（三）成本费用审批1.公司/组织应建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。2.成本费用支出应按照规定程序进行审批，确保支出合理、合规。3.重大成本费用支出应进行可行性研究和风险评估，确保支出符合公司/组织发展战略和经营目标。八、利润分配管理（一）利润分配原则公司/组织利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格遵守国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。3.可持续发展原则：在保证公司/组织可持续发展的前提下进行利润分配。（二）利润分配顺序公司/组织利润分配顺序如下：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司/组织应根据利润分配原则和利润分配顺序，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司/组织董事会审议通过，并报股东大会批准。3.公司/组织应按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。九、财务内部控制（一）内部控制目标公司/组织财务内部控制的目标是：1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保财务活动合法、合规。3.提高资金使用效益。4.防范财务风险。（二）内部控制原则公司/组织财务内部控制应遵循以下原则：1.全面性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程和各环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司/组织内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：建立预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整和考核的控制。6.运营分析控制：定期对财务指标进行分析，及时发现问题并采取措施。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务管理工作进行考核评价。（四）内部控制监督1.公司/组织应建立健全内部控制监督制度，定期对内部控制执行情况进行检查和评估。2.内部审计部门应定期对财务内部控制进行审计，发现问题及时提出整改意见。3.公司/组织应根据内部控制监督情况，及时完善内部控制制度，提高内部控制水平。十、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司/组织应建立财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。2.财务风险识别应关注市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面。3.财务风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（二）风险应对策略1.公司/组织应根据财务风险评估结果，制定风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。2.对于高风险业务和事项，应采取风险规避策略；对于可接受风险，应采取风险承受策略；对于可降低风险，应采取风险降低策略；对于可转移风险，应采取风险分担策略。（三）风险监控与预警1.公司/组织应建立财务风险监控与预警机制，对财务风险进行实时监控和预警。2.财务风险监控应关注财务指标变化、业务活动开展情况等方面。3.财务风险预警应设定预警指标和预警阈值，当指标超过阈值时及时发出预警信号。（四）风险处置与报告1.公司/组织应根据财务风险预警信号，及时采取风险处置措施，降低风险损失。2.财务部门应定期向公司/组织管理层报告财务风险情况，提出风险处置建议。3.公司/组织应将财务风险管理情况纳入内部审计和绩效考核范围，确保财务风险管理工作有效开展。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.公司/组织应建立内部审计制度，定期对财务活动进行内部审计。2.内部审计部门应独立于财务管理部门，对财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性等进行审计。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。4.内部审计部门应定期向公司/组织管理层报告审计结果，提出改进建议。（二）外部审计1.公司/组织应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织财务报表进