财务制度及报销制度范本

PAGE财务制度及报销制度范本一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务管理和报销流程，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，有效控制公司成本，保障公司资金安全，提高公司经济效益。2.适用范围本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、试用期员工、兼职人员等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：各项财务收支应真实、准确、完整地反映公司经济业务，不得虚报、瞒报。合理性原则：费用报销应符合公司实际业务需求，具有合理性和必要性，杜绝浪费和不合理支出。审批原则：所有财务支出和报销均需按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。及时性原则：财务人员应及时处理各项财务业务，确保财务信息的及时传递和反馈，提高工作效率。二、财务机构与人员职责1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、报表编制、财务分析等。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的合理流动和安全。负责公司税务管理工作，按时申报缴纳各项税费，合理进行税务筹划。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整。负责公司资产管理工作，包括固定资产、流动资产的登记、清查、盘点等。负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务团队的建设和管理，指导和监督财务人员的工作。审核重要财务报表和报告，为公司管理层提供财务决策支持。组织制定和完善公司财务管理制度和流程，确保财务工作的规范化和标准化。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。会计人员负责公司日常账务处理，按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制各类财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。负责财务凭证的制作、装订和保管，保证财务档案的规范管理。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员进行财务核算工作，提供资金相关数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时处理未达款项。三、财务管理制度1.资金管理制度现金管理公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严格控制现金使用范围，除发放工资、奖金、差旅费等规定的支出外，其他支出应通过银行转账结算。现金收付业务必须有合法的原始凭证，经审核无误后，由出纳人员办理收付手续，并加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户和其他必要的账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行存款收支业务应根据合法、有效的原始凭证进行办理，出纳人员应及时登记银行存款日记账，并定期与银行对账单进行核对。每月末，会计人员应编制银行存款余额调节表，对未达款项进行分析和处理，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。资金审批：公司资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，金额在[X]元以下的由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的由财务经理审批；金额在[X]元以上的由总经理审批。重大资金支出需经董事会或股东会审议通过。2.票据管理制度发票管理公司应加强发票管理，严格按照国家发票管理规定开具、取得和保管发票。销售商品、提供劳务等应依法开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。取得的发票应进行严格审核，检查发票的真实性、合法性和有效性，对于不符合规定的发票不得作为报销凭证。发票保管人员应妥善保管发票，设置发票登记簿，记录发票的领购、开具、使用、作废等情况，防止发票丢失、被盗。收据管理公司内部使用的收据应统一编号，由专人负责保管和开具。收据开具应注明收款事由、金额、交款人等信息，并加盖公司财务专用章。收据存根应妥善保管，定期进行核对和归档，以备查账。支票管理支票由出纳人员负责保管，应建立支票登记簿，记录支票的购买、使用、作废等情况。支票的开具应严格按照规定填写，确保支票内容准确无误。支票使用后，应及时将支票存根和相关原始凭证交会计人员进行账务处理。作废支票应加盖“作废”戳记，并与存根一同保存，定期进行销毁。3.财务印章管理制度公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等，应分别指定专人保管。财务印章的使用必须经过严格的审批程序，由使用人填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经相关负责人审批后，方可使用印章。严禁在空白支票、空白收据等票据上加盖财务印章。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意转借他人使用。如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续，并进行登记。定期对财务印章进行检查和清理，如发现印章损坏、丢失等情况，应及时报告并采取相应措施。四、报销制度1.报销范围办公费用：包括办公用品、办公设备、印刷费、邮寄费等与办公相关的费用。差旅费：员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：公司因业务需要招待客户发生的餐饮、住宿、礼品等费用。通讯费：员工因工作需要发生的手机话费、网络费等通讯费用。车辆费用：公司车辆的加油费、保养费、维修费用、保险费等。会议费：公司组织召开会议发生的场地租赁、会议设备租赁、资料印刷、餐饮等费用。培训费：员工参加与工作相关的培训课程发生的培训费用。其他费用：经公司批准的其他与公司业务相关的合理费用。2.报销标准办公费用：办公用品应根据实际需求进行采购，尽量选择性价比高的产品。办公设备的购置应按照公司固定资产管理规定进行审批和核算。印刷费、邮寄费等应根据业务量合理控制支出。差旅费：交通费用：员工应根据公司规定选择合适的交通工具出行，原则上优先选择公共交通工具。乘坐飞机应经上级领导批准，且符合经济舱标准。乘坐火车、长途客车等交通工具应选择合理的车次和座位等级。住宿费用：根据出差地区的经济水平和公司规定的住宿标准进行报销。一线城市及经济发达地区的住宿标准一般为[X]元/天，二线城市为[X]元/天，三线及以下城市为[X]元/天。特殊情况需经上级领导批准。餐饮费用：按照出差自然天数计算，每人每天的餐饮补贴标准为[X]元。如有招待客户等特殊情况，需单独列出并说明原因。业务招待费：业务招待费应严格控制支出，遵循必要性、合理性原则。招待客户时应优先选择公司内部食堂或性价比高的餐厅。招待费用应与业务相关，每次招待费用超过[X]元的，需提前填写业务招待费申请表，经上级领导审批后方可进行。通讯费：公司根据员工岗位性质和工作需要，制定不同的通讯费补贴标准。管理人员每月补贴标准为[X]元，销售人员每月补贴标准为[X]元，其他员工每月补贴标准为[X]元。员工凭通讯费发票在补贴标准范围内报销。车辆费用：公司车辆的加油费、保养费、维修费用等应根据实际发生额进行报销。保险费应按照公司规定的保险方案进行缴纳，并在规定范围内报销。车辆的使用应严格按照公司车辆管理制度执行，严禁公车私用。会议费：会议费应根据会议的规模、内容和实际需求进行合理安排。场地租赁、会议设备租赁等费用应提供正规发票，并按照合同约定进行支付。资料印刷、餐饮等费用应计入会议费总额，并按照相关标准进行控制。培训费：员工参加与工作相关的培训课程，需提前填写培训申请表，经上级领导批准后方可参加。培训费用应提供正规发票，并按照公司规定的报销标准进行报销。3.报销流程费用发生：员工在业务活动中发生费用支出时，应取得合法、有效的原始凭证，并在凭证上注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息。填写报销单：员工应根据费用发生情况，填写公司统一格式的报销单。报销单应填写清晰、准确，包括报销人姓名、部门、报销日期、费用明细、金额合计等内容。部门负责人审批：报销人将填写好的报销单提交给所在部门负责人进行审批。部门负责人应根据业务实际情况，对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署审批意见。财务审核：报销单经部门负责人审批后，提交给财务部门进行审核。财务人员应重点审核报销凭证的合法性、合规性、完整性，以及报销金额是否符合公司报销标准。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求其补充或更正相关信息。领导审批：财务审核通过后的报销单，根据金额大小按照规定的审批流程提交给相应领导进行审批。金额在[X]元以下的由财务经理审批；金额在[X]元至[X]元之间的由总经理审批；金额在[X]元以上的由董事长审批。报销支付：经领导审批同意报销的，财务部门根据报销金额和公司资金状况，选择合适的支付方式进行支付。如通过银行转账支付，应及时将款项转入报销人指定的银行账户；如现金支付，应按照公司现金管理规定办理支付手续。五、财务预算制度1.预算编制公司应于每年年末编制下一年度的财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。各部门应根据公司战略目标和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并提交给财务部门。财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，并提交给公司管理层审议。公司管理层对财务预算草案进行审议后，报董事会或股东会批准。经批准后的财务预算作为公司年度财务工作的指导依据。2.预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织实施本部门的工作，确保预算目标的实现。财务部门负责对财务预算的执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整财务预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。调整后的财务预算应及时下达给各部门执行。3.预算考核公司建立财务预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。六、资产管理1.固定资产管理固定资产定义：公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在[X]元以上（其中：专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产购置：各部门因工作需要购置固定资产时，应提前填写固定资产购置申请表，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，由采购部门负责采购。固定资产入账：固定资产购置完成后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理相关验收手续。财务部门根据验收单、发票等原始凭证进行账务处理，将固定资产入账。固定资产折旧：公司固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，具体折旧年限如下：房屋及建筑物[X]年，机器设备[X]年，运输工具[X]年，电子设备[X]年。固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。清查结果应形成书面报告，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.流动资产（存货）管理存货定义：公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。存货采购：采购部门应根据公司生产经营计划和库存情况，合理制定存货采购计划。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，并严格按照合同约定进行验收和付款。存货入库：存货到达公司后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格的存货应办理入库手续，填写入库单。财务部门根据入库单、发票等原始凭证进行账务处理，将存货入账。存货发出：生产部门或销售部门根据生产经营需要领用存货时，应填写领料单或发货单，并经相关负责人审批。仓库管理人员根据审批后的领料单或发货单进行发货，并登记存货明细账。财务部门根据领料单或发货单进行成本核算。存货盘点：公司定期对存货进行清查盘点，每月至少进行一次局部清查，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，仓库管理部门配合进行。清查结果应形成书面报告，如发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。七、财务报告与分析1.财务报告编制公司财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财