山西省中小学财务制度

PAGE山西省中小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范山西省中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山西省各级各类公办中小学及幼儿园。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务管理职责1.学校财务工作实行校长负责制。校长对学校的财务工作负有领导责任，负责组织编制学校年度预算、决算，审核重大经济事项，监督财务制度的执行情况等。2.学校财务部门在校长领导下，具体负责学校财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：贯彻执行国家财经法规和财务制度，依法组织收入，合理安排支出，加强资产管理，进行财务分析和监督等。（二）财务机构设置学校应根据工作需要，单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。（三）财务管理制度建设学校应建立健全各项财务管理制度，包括预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、采购管理制度、资产管理制度、财务内部控制制度等，确保财务管理工作有章可循。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将学校的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应真实反映学校的财务收支状况和事业发展计划。4.重点性原则。优先保障教育教学工作的需要，合理安排各项支出。5.绩效性原则。注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率。（二）预算编制方法学校预算编制应采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和安排。（三）预算编制程序1.学校财务部门应在每年规定时间内，根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算建议方案，报校长审核。2.校长对预算建议方案进行审核后，提交学校教职工代表大会审议。3.教职工代表大会审议通过后，学校将预算建议方案报主管教育部门和财政部门审核。4.财政部门审核通过后，下达学校年度预算控制数。5.学校根据财政部门下达的预算控制数，编制正式年度预算，报主管教育部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行批准的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报主管教育部门和财政部门审批。2.学校财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（五）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整，反映学校年度财务收支状况和预算执行结果。2.学校决算应报主管教育部门和财政部门审批。主管教育部门和财政部门应加强对学校决算的审核，确保决算数据真实、准确。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。学校应严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收入来源合法原则。学校各项收入应来源合法，不得接受捐赠、赞助等不符合规定的收入。3.收入票据规范原则。学校收取各项费用应使用财政部门统一印制的票据，并严格按照票据管理规定使用和保管票据。（三）收入管理措施1.学校应加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受社会监督。2.学校应加强对事业收入的管理，按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，确保事业收入合法合规。3.学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保各项收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则。注重支出效益，提高资金使用效率，避免浪费。3.专款专用原则。对有指定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务部门审核后，报校长审批；重大支出应经学校教职工代表大会审议通过后，报校长审批。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出审批规范、透明。（四）支出控制措施1.学校应加强对人员支出的管理，严格执行国家有关工资福利政策，控制人员经费支出。2.学校应加强对公用支出的管理，制定合理的公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。3.学校应加强对固定资产购建和大修理支出的管理，按照规定的程序和标准进行审批，确保资产购建和大修理支出合理、合规。六、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。（二）采购管理原则1.依法采购原则。严格执行国家有关法律法规和政府采购制度，确保采购活动合法合规。2.公开透明原则。采购活动应公开透明，接受社会监督。3.公平竞争原则。采购活动应遵循公平竞争原则，确保采购质量和效益。4.诚实信用原则。采购活动应遵循诚实信用原则，确保采购双方的合法权益。（三）采购程序1.学校应根据采购需求，编制采购预算，报主管教育部门和财政部门审批。2.学校应按照政府采购制度的规定，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。3.学校应按照采购程序，组织采购活动，包括发布采购公告、接受供应商报名、组织评标或谈判、确定中标或成交供应商等。4.学校应与中标或成交供应商签订采购合同，并按照合同约定支付采购款项。（四）采购监督1.学校应加强对采购活动的监督，建立健全采购监督制度，确保采购活动合法合规。2.学校应定期对采购项目进行检查和评估，发现问题及时整改。七、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.安全完整原则。加强资产管理，确保资产安全完整，防止资产流失。2.合理配置原则。合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范处置原则。规范资产处置行为，确保资产处置合法合规。（三）资产管理制度建设学校应建立健全各项资产管理制度，包括资产清查制度、资产登记制度、资产使用制度、资产处置制度等，确保资产管理工作有章可循。（四）流动资产1.学校流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全；加强银行存款管理，定期核对银行账目；加强应收及预付款项管理，及时清理债权债务；加强存货管理，建立健全存货管理制度，确保存货安全。（五）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期进行资产清查，确保固定资产账实相符。3.学校应按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。4.学校固定资产处置应按照规定程序报主管教育部门和财政部门审批。（六）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，定期进行无形资产清查，确保无形资产账实相符。3.学校无形资产处置应按照规定程序报主管教育部门和财政部门审批。（七）对外投资1.学校对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.学校应严格控制对外投资，确需对外投资的，应按照规定程序报主管教育部门和财政部门审批。3.学校对外投资应加强管理，确保投资安全，提高投资效益。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学校财务行为，防范财务风险。2.提高财务管理水平，保障资金安全。3.确保财务信息真实、准确、完整。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应涵盖学校财务管理的各个方面，确保不留死角。2.重要性原则。内部控制应重点关注重要业务和高风险领域，确保风险可控。3.制衡性原则。内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则。内部控制应根据学校实际情况和外部环境变化，及时调整和完善。（三）内部控制制度建设学校应建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、采购管理制度、资产管理制度、财务监督制度等，确保财务管理工作规范、有序。（四）内部控制措施1.学校应加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。2.学校应建立健全财务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.学校应加强对财务印鉴、票据、凭证等的管理，确保财务印鉴、票据、凭证的安全。4.学校应加强对财务信息系统的管理，确保财务信息系统的安全、稳定运行。（五）内部监督与评价1.学校应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。2.学校应建立健全财务内部控制评价机制，定期对财务内部控制制度的有效性进行评价，不断完善财务内部控制制度。九、财务监督（一）监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门和审计部门负责；外部监督由主管教育部门、财政部门、审计部门等负责。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督。2.对学校预算编制、执行和