饲料公司财务制度范本

PAGE饲料公司财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范饲料公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，保障公司的稳健运营和可持续发展，为公司的决策提供准确、可靠的财务信息支持。2.适用范围本制度适用于饲料公司及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、利润分配等，确保财务工作无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免因错误信息导致决策失误。及时性原则：及时收集、处理财务信息，按时编制财务报表和报告，为公司管理层提供及时有效的决策依据。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责财务管理：负责制定和执行公司的财务管理制度，组织财务预算、决算的编制和执行，对公司财务活动进行全面管理和监督。会计核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，准确记录公司的经济业务，编制财务报表，提供财务分析和财务报告。资金管理：合理筹集和运用资金，确保公司资金的安全和有效使用，优化资金结构，提高资金使用效率。成本控制：建立成本核算体系，加强成本管理，控制成本费用支出，提高公司经济效益。税务管理：依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险，维护公司合法权益。财务监督：对公司财务收支、经济活动进行内部审计和监督，防范财务风险，确保公司资产的安全和完整。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施公司财务管理制度。领导财务团队，进行财务人员的培训、考核和绩效评估，提高财务人员的业务水平和工作效率。参与公司重大决策，提供财务分析和财务建议，为公司管理层决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的财务关系。定期对公司财务状况进行分析和评估，及时发现和解决财务问题，防范财务风险。会计主管协助财务经理制定和完善财务管理制度，组织实施会计核算工作。负责审核会计凭证、财务报表等财务资料，确保财务数据的准确性和合规性。组织编制财务预算和决算，进行预算执行情况的跟踪和分析，为公司预算管理提供支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务监督和内部审计工作，对发现的问题及时提出整改意见。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，准确记录公司的经济业务，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司各项费用的核算和管理，审核费用报销凭证，控制费用支出，确保费用支出符合公司规定。负责公司往来款项的核算和管理，及时清理往来账款，防范坏账风险。协助财务经理和会计主管进行财务预算、决算的编制和执行工作，提供相关财务数据和分析。配合税务机关进行税务申报和缴纳工作，提供税务资料，协助进行税务筹划。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全和完整。严格按照公司财务制度和现金管理制度办理现金收付业务，审核现金收付凭证，做到日清月结。负责银行账户的管理，办理银行存款的收付、结算业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据的安全和规范使用。协助会计进行其他财务工作，如财务报表的编制、费用报销的审核等。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。主要会计政策包括：会计年度采用公历年度，即每年1月1日至12月31日；记账本位币为人民币；采用借贷记账法进行会计核算；资产计价以历史成本为基础；收入确认原则按照相关会计准则执行等。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。具体会计科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：生产成本、制造费用等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。3.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表及其附注。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确记录完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。审核无误后，加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务经理签字后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金积累、银行借款、发行债券等。公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理，资金使用效益最大化。公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的决策程序、审批权限和风险控制措施。筹集资金时，应与金融机构签订相关合同，明确双方的权利和义务。2.资金使用公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略。资金使用审批应按照公司规定的审批流程进行，严格控制资金支出。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。公司应优化资金结构，合理安排资金，提高资金使用效率。根据资金需求情况，合理确定资金的筹集和使用方式，降低资金成本，防范资金风险。3.资金结算公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金结算的安全和准确。公司应加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。对于银行账户出现的异常情况，应及时进行调查和处理，确保资金安全。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。公司成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算的准确性和合规性。成本费用核算应与公司的生产经营活动密切相关，合理分摊成本费用，不得虚列或隐瞒成本费用。2.成本费用项目生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费等。销售费用：是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括包装费、运输费、装卸费、展览费、广告费、业务宣传费、销售佣金、售后服务费等。管理费用：是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、董事会费、咨询费、诉讼费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等。财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。3.成本费用控制措施公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。通过制定成本费用预算指标，分解落实到各部门和各岗位，加强对成本费用支出的控制和监督，确保成本费用预算的执行。公司应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。通过采用先进的生产技术和设备，加强生产管理，合理安排生产计划，减少生产过程中的浪费和损耗，提高产品质量和生产效率。公司应加强对销售费用和管理费用的控制，严格执行费用审批制度，控制费用支出标准。通过合理制定销售策略，优化销售渠道，降低销售费用；加强对管理费用的精细化管理，严格控制各项费用支出，提高管理效率。公司应定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。通过对比分析实际成本费用与预算成本费用的差异，找出成本费用控制中的薄弱环节，制定针对性的改进措施，不断提高成本费用管理水平。六、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。在利润分配过程中，应充分考虑股东利益、公司发展需要和员工福利等因素，兼顾各方利益。公司应注重利润的积累，合理安排利润分配比例，确保公司有足够的资金用于扩大生产经营和技术创新，实现可持续发展。公司应根据股东的投资比例和贡献大小进行利润分配，做到投资与收益对等，维护股东的合法权益。2.利润分配顺序公司当期实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。公司根据公司章程或股东大会决议，可以提取任意盈余公积。向股东分配利润。公司按照股东的持股比例向股东分配利润。3.利润分配决策程序公司董事会根据公司当年的经营业绩和财务状况，提出利润分配预案。利润分配预案应包括利润分配的方式、金额、比例等内容。利润分配预案经公司监事会审核通过后，提交股东大会审议。股东大会应就利润分配预案进行表决，形成决议。公司应按照股东大会通过的利润分配决议进行利润分配，并在规定的时间内完成利润分配工作。七、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和管理。内部财务监督的主要内容包括：财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资金使用的合理性和效益性、资产的安全和完整等。公司财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。同时，应加强对各部门财务活动的监督和指导，确保公司财务制度的有效执行。公司应建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和防范。通过对财务指标的分析和监控，及时发现财务风险的迹象，采取有效措施进行化解，确保公司财务安全。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动进行内部审计和监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司董事会负责。内部审计的主要职责包括：对公司财务制度的执行情况进行审计监督；对公司财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计；对公司资金使用的合理性和效益性进行审计；对公司内部控制制度的有效性进行审计评价等。内部审计机构应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目和重大经济活动进行审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.外部审计公司应按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表发表审计意见。