中心小学食堂财务制度

PAGE中心小学食堂财务制度一、总则（一）目的为了加强中心小学食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中心小学食堂的所有财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保食堂财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖食堂的各项财务收支，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供准确依据。5.公开透明原则：定期公开食堂财务收支情况，接受师生和社会监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校设立专门的食堂财务岗位，配备具有会计从业资格的财务人员，负责食堂的财务管理工作。（二）财务人员职责1.会计职责负责食堂财务核算，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向学校和相关部门报送财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责食堂财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责食堂现金收付、银行结算等工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定定期盘点库存现金，编制现金盘点表。三、收入管理（一）收入范围1.学生伙食费收入：按照物价部门核定的收费标准，向学生收取的伙食费。2.教职工就餐收入：教职工在食堂就餐支付的费用。3.其他收入：如食堂对外承包收入、上级补助收入等。（二）收费管理1.严格执行物价部门核定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费必须使用财政部门统一印制的票据，票据开具要规范、准确，注明收费项目、金额等信息。3.建立收费台账，详细记录收费日期、收费对象、收费金额等内容，确保收费信息准确无误。（三）收入核算1.食堂收入应及时足额入账，不得坐收坐支。2.按照收入类别进行明细核算，准确反映各项收入的来源和金额。3.定期核对收入账目，确保账账相符、账实相符。四、支出管理（一）支出范围1.食材采购支出：用于购买米、面、油、蔬菜、肉类、调料等食材的费用。2.人员工资支出：支付食堂工作人员的工资、奖金、福利等费用。3.水电费支出：食堂运营过程中发生的水电费。4.设备购置及维修支出：购置食堂设备、器具以及对设备进行维修保养的费用。5.其他支出：如清洁用品、餐具购置、运输费等与食堂运营相关的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素。3.支出审批应按照以下程序进行：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人审核支出的合理性、必要性，签字审批。财务人员审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，以及支出金额是否符合规定，签字审核。学校分管领导审批，重大支出需经校长办公会研究决定。（三）支出核算1.按照支出类别进行明细核算，准确反映各项支出的用途和金额。2.严格执行国家有关费用开支标准，不得超标准支出。3.对于大额支出，应通过银行转账方式支付，确保资金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、购置价格、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保账账相符、账实相符。4.固定资产的购置、处置应按照学校相关规定办理审批手续。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入当期成本。（二）流动资产（库存物资）管理1.流动资产主要包括库存食材、库存现金、银行存款、应收款项等。2.库存食材应建立出入库管理制度，严格控制库存数量和质量。3.定期对库存食材进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存食材，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强库存现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。5.对应收款项应及时清理，定期与相关单位或个人核对账目，对于确实无法收回的应收款项，应按照规定进行核销。六、成本核算与控制（一）成本核算对象食堂成本核算以每餐次为核算对象，核算食堂在一定时期内为提供餐饮服务所发生的各项费用。（二）成本项目1.直接成本：包括食材采购成本、水电费等直接与餐饮服务相关的费用。2.间接成本：包括人员工资、设备折旧、管理费用等间接为餐饮服务提供支持的费用。（三）成本核算方法1.采用品种法进行成本核算，按照食材的品种分别计算成本。2.直接成本按照实际发生额计入成本，间接成本按照一定的分配方法分摊计入成本。（四）成本控制措施1.加强食材采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。2.合理控制食材库存，避免积压和浪费。3.优化人员配置，提高工作效率，降低人工成本。4.加强设备管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。5.定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、成本明细表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对食堂财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括收入、支出、成本、资产等方面的分析，以及对食堂经营状况和财务风险的评估。3.通过财务分析，为学校领导提供决策依据，为食堂改进管理提供参考。八、财务监督与检查（一）内部监督1.学校建立健全食堂财务内部监督制度，定期对食堂财务收支情况进行检查。2.财务人员应严格遵守财务制度，对食堂财务活动进行全程监督。3.学校审计部门应定期对食堂财务进行审计，确保财务活动合法合规