宁波物业阳光财务制度

PAGE宁波物业阳光财务制度总则制定目的本制度旨在规范宁波物业财务行为，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，提高财务管理水平，保障公司的稳健运营，实现财务阳光化管理，维护公司及业主的合法权益。适用范围本制度适用于宁波物业及其下属各部门、各项目管理处。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业标准及相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映财务收支情况。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.阳光透明原则：财务信息公开透明，接受公司内部监督和业主监督。财务机构与人员财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。监督财务收支，审核财务凭证和报表，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质的财务服务。财务核算会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.财务凭证的取得、填制、审核、传递、保管等应严格按照国家有关规定执行。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容。3.财务凭证应及时传递，不得积压。会计人员应定期对财务凭证进行整理、装订和归档，妥善保管。财务账簿登记1.公司按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.财务账簿应根据审核无误的记账凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计人员应定期对财务账簿进行核对，发现问题及时处理。年度终了，应进行全面结账，并编制财务决算报表。财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的财务账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。资金管理资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度工作计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。各部门应在规定时间内将资金预算报财务部门审核汇总。3.财务部门应根据公司战略规划和经营目标，对各部门的资金预算进行审核、平衡，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。4.公司年度资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照资金预算控制资金支出，确保资金使用的合理性和有效性。如需调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。资金收入管理1.公司的资金收入主要包括物业管理费收入、特约服务收入、租金收入、其他业务收入等。2.各项目管理处应按照合同约定及时收取物业管理费等各项收入，并开具合法有效的票据。3.财务部门应加强对资金收入的管理，定期核对收入账目，确保收入及时足额入账。资金支出管理1.公司的资金支出应严格按照资金预算和审批程序进行。所有资金支出必须有合法有效的凭证，经审批后才能支付。2.资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务负责人审核，重点审核支出是否符合财务制度和资金预算，票据是否合法有效。公司管理层审批，根据支出金额大小和性质，由相应的管理层进行审批。3.资金支付方式：现金支付：适用于金额较小、符合现金使用范围的支出。银行转账支付：适用于金额较大、支付对象明确且具备银行转账条件的支出。支票支付：适用于同城结算的支出。4.财务部门应严格按照审批后的资金支出申请进行支付，确保资金支付的准确性和及时性。同时，应加强对资金支出的监控，定期对资金支出情况进行分析，发现问题及时处理。资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.财务部门应根据业务需要，合理选择结算方式，如支票结算、汇票结算、电汇结算等。3.资金结算应严格按照银行结算制度的规定进行操作，确保结算凭证的真实性、合法性和完整性。4.财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.资金风险主要包括资金短缺风险、资金周转风险、资金安全风险等。3.财务部门应定期对公司的资金状况进行分析，评估资金风险水平，并采取相应的风险控制措施，如合理安排资金、优化资金结构、加强资金监控等。4.公司应加强对资金安全的管理，采取必要的安全防范措施，如设置保险柜、安装监控设备等，确保资金安全。成本费用管理成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，即谁受益谁负担，受益多负担多，受益少负担少。成本费用分类与核算1.公司的成本费用主要包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。营业成本：指公司在物业管理服务过程中发生的直接成本，如人员工资、物料消耗、水电费等。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用：指公司为销售物业管理服务而发生的各项费用，如广告费、促销费等。财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用应按照规定的会计科目进行核算，确保成本费用核算的准确性和规范性。成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.各部门应根据公司下达的成本费用控制指标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。3.财务部门应定期对公司的成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议。4.公司应建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。利润及利润分配管理利润核算1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.公司应按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润，确保利润数据真实可靠。利润分配1.公司的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.公司在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后，可根据公司发展需要和股东意愿进行利润分配。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.公司应在年度终了后，及时进行利润分配，并按照规定进行账务处理。财务监督与审计内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司的财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。内部审计1.公司设立独立的内部审计部门，负责对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司的重点项目、关键环节进行审计。3.审计人员应严格按照审计程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司的财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.公司应认真对待外部审计意见，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况向公司管理层报告。财务信息披露信息披露原则1.公司应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，进行财务信息披露。2.财务信息披露应符合国家法律法规和行业规范的要求，确保信息披露的合法性和合规性。信息披露内容1.公司应定期对外披露财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表附注应详细说明公司的会计政策、会计估计、财务报表主要项目注释等内容。3.公司应根据实际情况，适时披露重大财务事项、财务预算执行情况、资金使用情况等信息。信息披露方式1.公司应在公司网站、物业管