卫生院固定资产管理制度及流程

PAGE卫生院固定资产管理制度及流程一、总则1.目的本制度旨在加强卫生院固定资产管理，规范固定资产购置、使用、维护、处置等流程，确保固定资产的安全完整，提高资产使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于卫生院内所有固定资产的管理，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。3.管理原则统一领导：卫生院固定资产管理工作在院长的统一领导下进行，实行归口管理与分级负责相结合的原则。归口管理：根据固定资产的类别，分别由相关职能部门归口管理，明确各部门的管理职责。责任到人：固定资产的管理责任落实到具体部门和个人，确保资产的安全、完整和有效使用。优化配置：合理配置固定资产，提高资产使用效率，避免资源浪费。规范核算：按照国家有关财务制度，对固定资产进行准确核算，真实反映资产状况。二、固定资产的分类与计价1.固定资产的分类房屋及建筑物：指卫生院拥有的办公用房、业务用房、职工宿舍等各类建筑物。专用设备：指直接用于医疗、科研、教学等专业活动的各种仪器设备，如诊断设备、治疗设备、检验设备等。一般设备：指办公和事务用的通用性设备，如办公家具、交通工具、计算机设备等。图书：指卫生院图书馆收藏的各类专业书籍、期刊、资料等。其他固定资产：指不属于以上各类的固定资产，如被服装具、医疗器械等。2.固定资产的计价购入的固定资产：按照实际支付的买价、运输费、装卸费、安装调试费和专业人员服务费等计价。自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的固定资产：按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。盘盈的固定资产：按照重置完全价值计价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产：按照原有固定资产账面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出计价。三、固定资产的购置1.购置计划的编制各部门根据业务发展需要，每年年底前提出下一年度固定资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等。财务部门对各部门提交的购置计划进行汇总、审核，并结合卫生院的财务状况和资金安排，提出综合意见。院长办公会根据财务部门的意见，对购置计划进行审议，确定最终的购置计划。2.购置审批固定资产购置计划经院长办公会批准后，按照规定的审批程序进行审批。购置金额在规定限额以下的，由分管领导审批；购置金额超过规定限额的，报院长审批。3.采购实施采购部门根据批准的购置计划，按照政府采购相关法律法规和卫生院的采购制度，组织实施采购活动。采购过程中，要严格按照采购程序进行，确保采购的公开、公平、公正。采购合同签订后，采购部门要及时将合同副本送交财务部门和资产使用部门备案。四、固定资产的验收与入库1.验收固定资产到货后，资产使用部门要及时组织验收。验收人员应包括资产使用部门负责人、专业技术人员、采购人员等。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后由验收人员填写验收报告，并签字确认。2.入库验收合格的固定资产，由资产使用部门填写固定资产入库单，办理入库手续。固定资产入库单应注明资产的名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息。财务部门根据固定资产入库单和采购发票，进行账务处理，登记固定资产明细账。五、固定资产的领用与发放1.领用申请各部门因工作需要领用固定资产时，应填写固定资产领用申请表，注明领用资产的名称、规格型号、数量、用途等。固定资产领用申请表经部门负责人签字后，报分管领导审批。2.发放资产使用部门凭审批后的固定资产领用申请表到仓库领取固定资产。仓库管理人员根据领用申请表发放固定资产，并在固定资产领用申请表上签字确认。资产使用部门领取固定资产后，应及时将固定资产分配到具体使用人，并做好登记。六、固定资产的使用与维护1.使用管理固定资产使用部门应指定专人负责资产的日常管理和使用，确保资产的安全、完整和正常运行。使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自更改设备性能和用途。对固定资产进行定期盘点，确保账实相符。盘点工作由财务部门牵头，资产使用部门配合，每年至少进行一次全面盘点。2.维护保养资产使用部门应建立固定资产维护保养制度，定期对资产进行维护保养，确保资产的性能良好。对于大型设备和关键设备，应制定详细的维护保养计划，并按照计划进行维护保养。资产出现故障时，使用人员应及时报告部门负责人，并填写固定资产维修申请表。维修部门接到维修申请后，应及时组织维修人员进行维修。维修完成后，维修人员应填写维修记录，并由使用人员签字确认。3.转移与调拨因工作需要，固定资产在卫生院内部各部门之间转移或调拨时，由资产使用部门填写固定资产转移（调拨）申请表，注明转移或调拨资产的名称、规格型号、数量、转移或调拨原因等。固定资产转移（调拨）申请表经转出部门和转入部门负责人签字后，报分管领导审批。资产使用部门凭审批后的固定资产转移（调拨）申请表办理资产转移或调拨手续，并做好相关记录。4.出租与出借卫生院原则上不得对外出租、出借固定资产。确需出租、出借的，由资产使用部门提出申请，经财务部门审核，报院长办公会批准。出租、出借固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，并按照合同约定收取租金或其他费用。财务部门应将出租、出借固定资产的收入纳入单位预算管理，统一核算。七、固定资产的清查与盘点1.清查盘点的组织财务部门负责组织固定资产清查盘点工作，资产使用部门配合。清查盘点工作应成立专门的清查小组，成员包括财务人员、资产管理人员、使用部门负责人等。2.清查盘点的范围和内容清查盘点范围包括卫生院内所有固定资产。清查盘点内容包括资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等。3.清查盘点的方法和步骤准备阶段：制定清查盘点方案，明确清查盘点的范围、内容、方法、时间安排等；组织清查人员培训，熟悉清查盘点的要求和方法；准备清查所需的表格、量具等工具。清查阶段：清查人员按照清查盘点方案，对固定资产进行逐一清查核实，填写固定资产清查盘点表，详细记录资产的各项信息。汇总阶段：财务部门对清查人员提交的固定资产清查盘点表进行汇总，编制固定资产清查盘点报告，反映清查盘点的结果。处理阶段：根据清查盘点结果，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产进行核实和处理。盘盈的固定资产，应及时入账；盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。4.清查盘点结果的处理对于盘盈的固定资产，应及时入账，并按照规定进行计价。对于盘亏、毁损的固定资产，由资产使用部门查明原因，提出书面报告，经财务部门审核，报院长办公会批准后进行处理。因管理不善等原因造成固定资产盘亏、毁损的，应追究相关人员的责任。八、固定资产的处置1.处置的范围已超过使用年限且无法正常使用的固定资产。因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的固定资产。盘亏、毁损的固定资产。闲置的固定资产。其他需要处置的固定资产。2.处置的方式报废：对于已超过使用年限且无法正常使用、技术进步已被淘汰或不宜继续使用、盘亏毁损等符合报废条件的固定资产，经批准后进行报废处理。出售：对于闲置的固定资产，经批准后可以对外出售。出售固定资产应按照规定进行评估，确定合理的出售价格，并签订出售合同。捐赠：对于符合条件的固定资产，可以对外捐赠。捐赠固定资产应办理相关手续，确保资产的合法转移。3.处置的审批固定资产处置申请由资产使用部门提出，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格型号、数量、处置原因、处置方式等。固定资产处置申请表经部门负责人签字后，报财务部门审核。财务部门审核后，报分管领导审批。处置金额较大的，报院长办公会审批。4.处置的实施经批准的固定资产处置申请，由资产使用部门负责组织实施。报废的固定资产，应按照规定进行清理，确保资产的安全销毁。出售的固定资产，应按照出售合同的约定办理资产交接和款项结算手续。捐赠的固定资产，应按照相关规定办理捐赠手续，并做好记录。5.处置的账务处理固定资产处置完成后，财务部门应按照国家有关财务制度的规定，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。处置固定资产取得的收入，应按照规定纳入单位预算管理，统一核算。九、固定资产的核算与报告1.核算财务部门按照国家有关财务制度的规定，对固定资产进行准确核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，记录固定资产的增减变动情况。固定资产的折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。定期对固定资产的核算情况进行检查，确保账账相符、账实相符。2.报告财务部门应定期编制固定资产报表，反映固定资产的数量、价值、增减变动等情况。固定资产报表应报送院长、分管领导及相关部门，为领导决策提供依据。十、监督与检查1.监督检查的组织卫生院成立固定资产管理监督检查小组，由纪检监察部门牵头，财务部门、审计部门等相关部门参加，负责对固定资产管理工作进行监督检查。2.监督检查的内容固定资产管理制度的执行情况。固定资产购置、验收、入库、领用、使用、维护、清查、盘点、处置等环节的工作情况。固定资产的账实相符情况。固定资产管理人员的履职情况。3.监督检查的方式定期检查：监督检查小组定期对固