小学财务制度大全

PAGE小学财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进小学教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，禁止铺张浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门制定和完善学校财务管理制度，组织编制和执行学校年度预算，审查重大经济事项，对学校财务工作的真实性、合法性和效益性负责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校财务管理和会计核算工作。2.编制学校年度预算草案，定期对预算执行情况进行分析和报告。3.负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责编制财务报表和财务分析报告，为学校领导决策提供依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的财务管理工作，严格执行学校财务制度，及时、准确地提供财务核算所需的各项资料。2.各部门负责人对本部门的经费使用负责，确保经费使用合理、合规、有效。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将学校所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则：预算安排要稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和年度招生计划，参考上年度收入情况，结合本年度可能发生的变化因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。支出预算要细化到具体项目和科目，确保预算的准确性和可执行性。（三）预算审批与执行1.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.学校要严格执行批准的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、培训费、考试费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入要严格按照国家有关规定依法组织收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校要加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公开，接受学生、家长和社会的监督。3.学校取得的各项收入要及时足额入账，不得坐收坐支、私设小金库。4.学校要加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出：包括办公费（含办公设备购置）、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.根据国家有关规定，属于基本建设投资的支出，应按国家有关基本建设财务管理的规定执行。（二）支出管理要求1.学校要严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校要建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出要由经办人签字、部门负责人审核、财务部门复核、校长审批。重大支出项目要经校长办公会集体研究决定。3.学校要加强对支出的审核和控制，严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.学校要严格执行政府采购制度，属于政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购的有关规定进行采购。5.学校要加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，控制支出规模，提高资金使用效益。（三）专项经费管理1.专项经费是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的资金。2.专项经费要专款专用，单独核算，不得与其他经费混用。3.专项经费的使用要严格按照项目预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。4.专项经费项目完成后，要及时进行验收和决算。结余资金要按照国家有关规定处理，不得挪作他用。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校要加强对现金的管理，严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3.学校要加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.学校要加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，要按照规定程序报经批准后核销。5.学校要加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校要建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理。3.学校要定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定程序报经批准后进行处理。4.学校要加强对固定资产处置的管理，严格按照规定程序进行审批。固定资产处置收入要及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校要加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理要求。3.学校自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。4.学校外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。5.学校要按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法采用直线法，摊销期限不得低于10年。七、负债管理（一）负债范围学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校要严格控制负债规模，不得盲目举债。确需举债的，要按照规定程序报经批准，并落实还款资金来源。2.学校要加强对负债的管理，及时清理和偿还债务，不得拖欠。3.学校要建立健全债务风险预警机制，对可能出现的债务风险进行及时预警和处置，确保学校财务安全。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。2.学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：（1）因隶属关系改变，成建制划转的学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。（2）撤销的学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。（3）合并的学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。（4）分立的学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。九、财务报告与财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应当数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.学校财务报告应当经校长和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。（二）财务分析1.学校应当定期对学校财务状况进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。2.财务分析指标主要包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率（人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%；公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%）、资产负债率、生均事业支出增减率（生均事业支出增减率=（本期生均事业支出上期生均事业支出）÷上期生均事业支出×100%）等。3.学校要通过财务分析，总结经验，揭示问题，查找原因，提出改进措施，为学校领导决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.学校要建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务管理中的职责和权限，加强对财务收支、预算执行、资产管理等环节的监督检查。2.学校要设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计，确保学校财