借款财务制度管理规范

PAGE借款财务制度管理规范一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范借款行为，防范财务风险，确保公司资金的安全与合理使用，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：借款行为必须符合国家法律法规及相关财务制度的规定。2.合理性原则：借款用途应合理、必要，与公司业务活动相关。3.审批严格原则：严格执行借款审批流程，确保借款事项真实、合规。4.及时清欠原则：借款人应按照约定及时归还借款，避免逾期。二、借款申请与审批（一）借款申请1.员工因工作需要借款时，应填写《借款申请表》，详细注明借款事由、借款金额、预计还款日期等信息。2.借款事由应明确具体，属于业务招待费的需注明招待对象、招待事项等；属于差旅费的需注明出差地点、出差时间等。（二）审批流程1.部门负责人对本部门员工的借款申请进行初审，审核借款事由的真实性、合理性，签署意见后报财务部门。2.财务部门对借款申请进行合规性审核，重点审核借款金额是否在预算范围内、还款来源是否可靠等，审核通过后报公司领导审批。3.公司领导根据审批权限对借款申请进行最终审批。借款金额较小的，由部门负责人审批；借款金额较大的，需经公司总经理或董事长审批。三、借款额度与期限（一）借款额度1.员工单次借款额度根据其岗位性质、工作任务及以往还款情况等综合确定。一般情况下，普通员工单次借款额度不超过[X]元，部门负责人单次借款额度不超过[X]元，特殊情况需超过上述额度的，需另行说明原因并经公司领导特批。2.业务招待费借款额度应根据公司业务实际需求及预算安排进行控制，单次借款额度不得超过[X]元，且年度累计借款额度不得超过公司规定的业务招待费预算总额。3.差旅费借款额度根据出差地点、出差时间等因素确定，原则上不超过预计差旅费总额的[X]%。（二）借款期限1.借款期限一般不超过[X]天。因特殊情况需要延长借款期限的，借款人应提前向审批部门提出申请，经批准后方可延长。2.对于业务往来借款，借款期限应根据双方合同约定执行，但最长不得超过[X]个月。四、借款用途规范（一）业务招待费1.业务招待费借款仅限于与公司业务相关的招待活动，包括招待客户、供应商、合作伙伴等。2.招待活动应符合公司业务实际需要，不得用于个人消费或与业务无关的宴请。3.业务招待费应严格按照公司规定的标准执行，不得超标准招待。（二）差旅费1.差旅费借款用于员工因公务出差产生的交通、住宿、餐饮等费用支出。2.员工应按照公司规定的出差标准选择交通工具、住宿酒店等，不得擅自提高标准。3.差旅费报销应提供真实有效的发票及相关凭证，不得虚报、冒领差旅费。（三）其他借款1.其他借款应明确用途，与公司业务活动直接相关，如购买办公用品、设备维修等。2.借款用途应在《借款申请表》中详细注明，不得挪作他用。五、借款资金管理（一）资金支付1.财务部门根据审批通过的《借款申请表》办理借款支付手续。借款金额在[X]元以下的，一般采用现金支付；借款金额在[X]元以上的，原则上通过银行转账支付。2.对于通过银行转账支付的借款，财务部门应确保收款账户信息准确无误，避免资金支付错误。（二）资金监控1.财务部门应定期对借款资金的使用情况进行监控，及时掌握借款人的资金使用进度及还款计划执行情况。2.如发现借款人未按照借款用途使用资金或存在逾期还款迹象，财务部门应及时向借款人及相关审批部门反馈，并采取相应措施督促其整改。六、借款利息与费用（一）借款利息1.公司内部员工之间的借款原则上不计息。但对于因特殊情况经公司领导批准的借款，可按照一定利率计收利息，利率标准由公司根据市场情况及资金成本等因素确定。2.对于与外部单位或个人的借款，借款利息按照双方约定执行，但不得高于国家法律法规规定的上限。（二）借款费用1.因借款产生的手续费、公证费等相关费用，由借款人承担。2.如借款用于业务活动，相关费用可按照公司费用报销制度进行报销。七、借款归还与核销（一）借款归还1.借款人应按照借款申请时约定的还款日期及时归还借款。如有特殊情况需要延期还款，应提前向审批部门申请并获得批准。2.借款人可通过现金、银行转账等方式归还借款。还款时，应向财务部门提供还款凭证，并注明借款日期、借款金额、还款金额等信息。（二）借款核销1.借款人归还借款后，财务部门应及时进行核销处理，在《借款申请表》及相关财务记录中注明还款情况。2.对于已核销的借款，财务部门应定期进行核对，确保借款账目清晰、准确。八、逾期借款处理（一）逾期通知1.如借款人未能在约定的还款日期归还借款，财务部门应在逾期后的[X]个工作日内以书面形式通知借款人及相关审批部门，提醒其及时还款。2.通知内容应包括逾期借款金额、逾期天数、应还款日期等信息，并明确逾期还款可能产生的后果。（二）逾期催收1.对于逾期借款，财务部门应采取多种方式进行催收，如电话催收、上门催收等。2.在催收过程中，财务部门应保留相关催收记录，以备后续查询。（三）逾期处罚1.对于逾期未归还借款的借款人，公司将视情节轻重给予相应处罚。处罚措施包括但不限于扣除绩效奖金、暂停借款资格、降低岗位级别等。2.如逾期借款给公司造成经济损失的，借款人应承担相应的赔偿责任。九、财务监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对借款财务制度的执行情况进行审计检查，重点检查借款申请审批的合规性、借款资金的使用情况、还款情况等。2.审计检查结束后，内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务自查1.财务部门应定期对借款业务进行自查，确保借款财务制度的有效执行。2.自查内容包括借款台账的准确性、借款凭证的完整性、还款记录的及时性等。对