黑龙江省中小学财务制度

PAGE黑龙江省中小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范黑龙江省中小学的财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于黑龙江省行政区域内各级各类公办中小学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。中小学财务管理必须遵守国家法律法规，严格执行财政、财务方面的各项规定，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办学的方针。中小学应厉行节约，反对铺张浪费，合理安排各项支出，提高资金使用效率，充分发挥资金的最大效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。在保障学校事业发展的前提下，合理安排资金，兼顾各方利益，实现可持续发展。二、财务管理体制（一）管理机构中小学应建立健全财务管理制度，明确财务管理机构，配备必要的财务人员。学校财务工作实行校长负责制，校长对学校财务工作负总责，负责领导学校的财务工作，审核重大财务事项。（二）职责分工1.财务部门具体负责学校的财务管理和会计核算工作。按照国家财务制度和会计制度的规定，认真做好记账、算账、报账工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。编制学校年度预算和决算，定期分析预算执行情况，为学校领导提供决策依据。加强财务监督，严格执行财经纪律，对学校的各项经济活动进行审核和监督，防止违反财经纪律的行为发生。负责学校资产的财务管理，做好资产的登记、核算、清查等工作，确保资产的安全和完整。2.其他部门各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行学校的财务制度和相关规定。在开展业务活动时，应提前编制经费预算，报财务部门审核后执行。负责本部门经费的使用和管理，按照规定的用途和标准使用经费，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。定期向财务部门报送经费使用情况报表，接受财务部门的监督和检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。中小学预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据学校的实际情况，如实反映学校的收入、支出和资金需求。4.稳妥性原则。预算编制应稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.公开性原则。学校应按照规定公开预算信息，接受教职工和社会的监督。（二）预算编制方法1.收入预算编制财政补助收入。根据财政部门核定的定额和标准，结合学校的实际情况编制。事业收入。按照学校的收费项目和收费标准，预计各项事业收入。上级补助收入。根据上级主管部门的补助计划和安排编制。附属单位上缴收入。根据附属单位的经营状况和上缴计划编制。其他收入。根据学校的实际情况，预计其他各项收入。2.支出预算编制人员经费支出。根据学校的教职工编制、工资标准和福利政策等，编制人员经费支出预算。公用经费支出。按照财政部门规定的公用经费定额标准，结合学校的实际情况编制公用经费支出预算。项目支出。根据学校的事业发展规划和重点项目安排，编制项目支出预算。（三）预算审批与执行1.学校预算编制完成后，应报经主管部门审核和财政部门审批。2.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入。指学校除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校收取的各项费用应使用合法票据，票据的开具应符合规定，做到内容真实、字迹清楚、印章齐全。4.学校应加强对收入的管理，及时足额收取各项收入，确保收入的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出。指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用性费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置等。3.项目支出。指学校为完成特定的事业发展目标而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则。学校应合理安排支出，提高资金使用效益，确保各项支出取得良好的效果。3.真实性原则。支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。4.专款专用原则。对于有指定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批与控制1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.财务部门应加强对支出的审核和控制，对不符合规定的支出不予报销。4.学校应严格控制各项支出标准，不得擅自提高开支标准。（四）支出报销规定1.报销凭证应合法、真实、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证上应注明支出的内容、金额、日期、经办人员等信息，并由经办人员签字、审核人员审核、审批人员审批。3.报销的金额应与实际支出金额相符，不得虚报、多报。4.对于大额支出，应按照规定实行政府采购或招投标。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。6.学校资产的计价应按照国家有关规定执行。（二）资产购置与验收1.学校应根据事业发展需要，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行审批。2.资产购置应按照政府采购或招投标的规定进行，确保资产购置的合法性、公正性和效益性。3.资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产的用途。3.资产保管人员应妥善保管资产，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。4.学校应加强对固定资产的维护和保养，提高固定资产的使用效率。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，不得盲目举债。2.学校举债应按照规定的程序进行审批，确保举债的合法性和合理性。3.学校应加强对负债的管理，按时偿还债务，不得拖欠。4.学校应建立健全债务风险预警机制，防范债务风险。八、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.清算机构应制定清算方案，报经主管部门审核和财政部门批准后实施。3.清算机构应按照清算方案对学校的财产、债权、债务进行清理，编制资产负债表和财产清单。4.清算结束后，清算机构应提出清算报告，报经主管部门审核和财政部门批准后，办理资产移交和财务结账手续。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。3.财务报告应真实、准确、完整，反映学校的财务状况和收支情况。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行分析和比较，发现问题，提出建议。十、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务管理工作的监督和检查。2.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。3.学校应接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查。（二