丘北县财务制度

PAGE丘北县财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范丘北县各部门及下属单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进丘北县经济社会持续健康发展。2.适用范围本制度适用于丘北县本级各部门、各乡（镇）人民政府、各事业单位及所属的独立核算的企业等相关组织（以下统称“各单位”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖所有财务收支活动，做到全面、完整地记录和管理。准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应当准确无误，确保信息质量。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，注重投入产出分析。公开性原则：除涉及国家机密和商业秘密外，财务信息应适当公开，接受社会监督。财务机构与人员1.财务机构设置各单位应根据财务管理工作的需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序开展。财务部门应设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度。会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违法违规的财务收支行为。定期对财务数据进行分析，为单位领导提供决策支持，参与单位财务预算的编制、执行和考核工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。协助会计做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和相关政策要求。完整性原则：涵盖单位全部收支，不得遗漏。真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。科学性原则：运用合理的方法和标准进行编制，提高预算的准确性和可执行性。绩效性原则：注重预算资金的使用效益，与绩效目标相结合。2.预算编制方法零基预算法：不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算，根据实际需要和发展目标确定预算项目和金额。滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着时间的推移不断补充和修订预算，使预算更具前瞻性和连续性。3.预算编制程序单位提出预算建议数：各单位根据本单位的职责、工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报主管部门审核。主管部门审核汇总：主管部门对所属单位的预算建议数进行审核汇总，结合本部门的工作重点和发展规划，提出本部门的预算建议数，报财政部门。财政部门审核下达：财政部门对各主管部门报送的预算建议数进行审核，结合全县经济社会发展情况和财力状况，提出全县年度预算草案，报县政府审定后，下达各单位执行。4.预算执行与调整预算执行：各单位必须严格执行经批准的预算，不得擅自调整。建立健全预算执行责任制，明确各部门和人员的职责，确保预算执行的严肃性。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由单位提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经主管部门审核后，报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。5.预算监督与考核预算监督：财政部门和主管部门应加强对各单位预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并督促整改。预算考核：建立预算执行考核制度，将预算执行情况纳入单位绩效考核体系，对预算执行情况好的单位给予奖励，对执行不力的单位进行通报批评，并追究相关人员的责任。收入管理1.收入范围财政拨款收入：指各单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。事业收入：指各事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、医疗卫生事业收入、文化体育事业收入等。经营收入：指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。上级补助收入：指各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入：指各单位附属独立核算单位按照有关规定上缴给本单位的收入。其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入管理要求依法组织收入：各单位应严格按照国家法律法规和相关政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。及时足额上缴：各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。规范票据管理：使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。建立票据管理制度，加强票据的购领、使用、保管和核销等环节管理。收入核算与报告：按照国家统一的会计制度进行收入核算，并定期编制收入报表，真实、准确、完整地反映收入情况。支出管理1.支出分类基本支出：指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。项目支出：指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。2.支出管理原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。真实性原则：支出应当真实发生，不得虚列支出。合理性原则：支出应符合单位的实际需要，与单位的职责和工作任务相匹配，不得铺张浪费。效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率，避免盲目投资和重复建设。3.基本支出管理人员经费管理：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，应严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资待遇按时足额发放。公用经费管理：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出，不得超标准列支。4.项目支出管理项目申报与审批：各单位应根据事业发展规划和工作需要，提出项目申请，经主管部门审核后，报财政部门审批。项目申报应明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等。项目实施与监督：项目实施单位应按照批准的项目计划组织实施，建立健全项目管理制度，加强项目实施过程中的监督检查，确保项目顺利完成。财政部门和主管部门应加强对项目实施情况的监督，定期对项目进行检查和评估。项目验收与决算：项目完成后，应及时组织验收。项目实施单位应编制项目决算报告，报财政部门审核批复。项目结余资金应按照规定上缴国库或财政专户。5.支出审批与控制审批程序：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由单位负责人或授权的审批人审批；重大支出应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定报主管部门和财政部门审批。支出控制：加强对支出的日常管理和控制，严格执行预算，不得超预算支出。对各项支出进行审核把关，确保支出的真实性、合法性和合理性。政府采购管理1.政府采购范围政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。2.政府采购方式公开招标：是政府采购的主要方式，适用于采购货物、工程和服务数额较大、技术复杂、有较多潜在供应商的项目。邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或者采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的项目。竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目，技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的项目，采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的项目，不能事先计算出价格总额的项目。单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目，发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的项目，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目。询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。3.政府采购程序编制采购预算：各单位应根据本单位的工作需要和事业发展规划，编制政府采购预算，报财政部门审核。制定采购计划：根据批准的采购预算，制定具体的采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。组织采购活动：按照规定的采购方式组织采购活动，发布采购公告，邀请供应商参与投标或谈判。对供应商的资格进行审查，组织评标或谈判小组进行评审。签订采购合同：确定中标或成交供应商后，及时签订采购合同。采购合同应明确采购项目、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。履约验收：采购合同签订后，供应商应按照合同约定履行义务。采购单位应组织对采购项目进行履约验收，验收合格后方可支付货款。4.政府采购监督管理财政部门监督：财政部门负责对政府采购活动进行监督管理，依法对采购单位、采购代理机构和供应商的政府采购活动进行检查和监督，处理政府采购活动中的违法违规行为。内部监督：各单位应建立健全内部政府采购监督管理制度加强对本单位政府采购活动的内部监督，确保政府采购活动合法合规、公开透明。资产管理1.资产分类与计价资产分类：包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。资产计价：按照国家统一的会计制度进行资产计价。流动资产按照取得时的实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或评估价值计价；无形资产按照实际成本或评估价值计价；在建工程按照实际发生成本计价；对外投资按照投资成本计价。2.固定资产管理固定资产购置：各单位应根据工作需要和事业发展规划，编制固定资产购置计划，报财政部门审批。固定资产购置应按照政府采购的有关规定执行。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用计入当期支出。固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，报财政部门审批。处置收入应上缴国库或财政专户。3.无形资产与在建工程管理无形资产：加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入当期支出。在建工程：在建工程应按照工程进度进行核算，及时办理工程竣工决算手续，转为固定资产。4.对外投资管理各单位对外投资应严格按照国家有关规定进行，报主管部门和财政部门审批。对外投资应进行可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。建立对外投资管理制度，加强对投资项目的跟踪管理和收益核算。财务监督1.内部监督各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行检查和分析，及时发现问题并提出整改措施。单位内部审计机构应定期对本单位财务收支和经济活动进行审计监督，加强对重点项目、重点资金的审计，促进财务管理规范和资金使用效益提高。2.财政监督财政部门应加强对各单位财务活动的监督检查，定期开展财务专项检查和审计工作，对发现的问题及时责令整改。财政部门应建立健全财务信息报告制度，各单位应定期向财政部门报送财务报表和财务分析报告，财政部门应加强对财务信息的分析和利用，为宏观经济决策提供依据。3.社会监督鼓励社会公众对各单位的财务活动进行监督，对发现的违法违规行为可向财政部门或其他有关部门举报。财政部门应及时受理举报，并依法进行调查处理。财务信息化管理1.信息化建设目标建立高效、安全、便捷的财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和决策支持能力。2.信息化系统功能账务处理：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。预算管理：编制、执行、监控和分析预算，实现预算的全过程管理。资产管理：对各类资产进行登记、核算、折旧、处置等管理，实时掌握资产状况。资金管理：办理资金收付、银行账户管理、资金结算等业务，加强资金监控和风险预警。财务分析：提供财务指标分析、财务报表分析、预算执行情况分析等功能，为决策提供支持。3.信息化安全管理网络安全：采取防火墙、入侵检测系统、加密技术等措施，保障财务信息系统的网络安全。数据安全：定期备份财务数据，存储在安全的介质上，并异地存放。设置用户权限，防止数据泄露和非法访问。系统安全：定期对财务信息系统进行维护和升级，及时修复系统漏洞，确保系统稳定运行。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、预算文件、决算报告、合同协议、银行对账单、税务资料等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，并及时归档。档案应妥