学校财务制度大全

PAGE学校财务制度大全一、总则1.目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学及各项工作的顺利开展，促进学校持续健康发展。2.适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。3.基本原则（1）合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。（2）真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。（3）完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。（4）准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。（5）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，注重成本控制。（6）公开性原则：财务信息应在一定范围内公开，接受监督。二、财务管理体制1.学校财务实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作。2.学校设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员。财务人员应严格遵守职业道德，依法履行职责。3.学校财务工作接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查。三、预算管理1.预算编制（1）学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，编制年度财务预算。（2）预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。（3）预算编制应涵盖学校所有收入和支出项目，包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目经费等各项支出。（4）预算编制程序：各部门根据本部门工作任务和事业发展计划提出预算建议数，经财务部门审核后，报学校领导审批。学校财务部门根据领导审批意见，综合平衡后编制年度预算草案，提交学校预算管理委员会审议，经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算执行（1）学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利开展。（2）财务部门要建立健全预算执行跟踪、监控和分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（3）学校应严格控制无预算支出，确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.预算调整（1）预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，导致原预算不能执行或需要增减预算总额的，应及时调整预算。（2）预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导审批。学校财务部门根据领导审批意见，编制预算调整方案，提交学校预算管理委员会审议，经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。4.决算管理（1）年度终了，学校应按照规定编制年度决算。决算编制要真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。（2）决算编制完成后，应经财务部门审核、学校领导审批，并报上级主管部门和财政部门备案。（3）学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在问题，为改进财务管理提供依据。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（1）财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。（2）事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研项目收入等。（3）经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。（4）附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。（5）其他收入：指学校除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入、资产处置收入等。2.收入管理要求（1）学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法、合规、真实、完整。（2）学费、住宿费等收费项目应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费时应使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户。（3）事业收入、经营收入等非财政拨款收入应按照合同或协议约定及时足额收取，不得拖欠。（4）学校应加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（5）学校应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，定期对收入情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。五、支出管理1.支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（1）人员经费支出：指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。（2）公用经费支出：指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用性费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。（3）项目经费支出：指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括教学改革项目经费、科研项目经费、学科建设项目经费、基本建设项目经费等。2.支出管理原则（1）合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。（2）真实性原则：支出应真实、准确地反映经济业务的实际情况。（3）合理性原则：支出应符合学校事业发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益。（4）效益性原则：支出应注重经济效益和社会效益，避免浪费和重复建设。（5）专款专用原则：项目经费应按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。3.支出审批程序（1）学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出或专项支出应经学校领导班子集体研究决定。（2）报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销时应填写报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附相关发票、收据、合同等原始凭证。（3）财务部门应严格按照审批程序进行审核，对不符合规定的支出不予报销。4.支出控制措施（1）学校应建立健全支出管理制度，加强对支出的预算控制、审批控制、核算控制和监督控制。（2）严格执行支出预算，控制无预算支出。对超预算支出应严格按照规定程序进行审批。（3）加强对公用经费支出的控制，严格执行各项费用开支标准，节约使用资金。（4）加强对项目经费支出的管理，建立项目经费跟踪问效制度，确保项目经费专款专用，提高资金使用效益。（5）定期对学校支出情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（1）流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。（2）固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。（3）无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（4）对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产购置（1）学校资产购置应按照国家有关规定和学校事业发展需要，编制资产购置计划，纳入学校预算管理。（2）资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。（3）购置固定资产时，应按照规定的程序进行验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后，应及时办理入账手续。3.资产处置（1）学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校财务制度进行审批。（2）资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，实行“收支两条线”管理。（３）学校应建立健全资产处置管理制度，加强对资产处置的核算和监督，定期对资产处置情况进行清理和盘点。4.资产清查（1）学校应定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。（2）资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（3）学校应加强对资产清查结果的分析和利用，为改进资产管理提供依据。七、负债管理1.负债范围学校负债主要包括借入款项（如银行贷款等）、应付及预收款项（如应付账款、预收账款等）、应缴款项（如应缴税费、应缴财政专户款等）等。2.负债管理要求（1）学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。（2）学校举借债务应按照国家有关规定报经批准，不得擅自举借债务。（3）学校应加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务，确保债务按时足额偿还。（4）学校应建立健全负债风险预警机制，对可能出现的财务风险及时进行预警和处置。八、财务监督1.内部监督（1）学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。（2）财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。（3）学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动进行审计监督，确保财务活动合法、合规、真实、有效。2.外部监督学校财务工作接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查。学校应积极配合有关部门的监督检查工作，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。九、财务报告与财务分析1.财务报告（1）学校应按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。（2）财务报告应真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。财务报告编制完成后，应经财务部门审核、学校领导审批，并报上级主管部门和财政部门备案。2.财务分析（1）学校应定期对财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。（2）财务分析应