综合文化站财务制度

PAGE综合文化站财务制度一、总则（一）目的为了规范综合文化站的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障综合文化站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合综合文化站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于综合文化站及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办站的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低运行成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）站长职责1.对综合文化站的财务工作全面负责，领导财务部门贯彻执行国家有关财务法律法规和本制度。2.组织编制和执行综合文化站年度财务预算、决算，对预算执行情况进行监督检查，及时调整预算偏差。3.审查重大财务开支项目，对财务管理中存在的问题提出改进措施，确保财务工作健康运行。（二）财务人员职责1.严格遵守国家财经法规和财务制度，负责综合文化站的会计核算、财务管理和财务监督工作。2.按照规定编制财务报表，如实反映综合文化站财务状况和经营成果，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务收支的审核、记账、算账、报账等工作，确保财务数据准确、及时、完整。4.加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和岗位责任制，防范财务风险。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，遵守财经纪律。2.负责本部门经费预算的编制和执行，合理使用经费，控制费用支出。3.定期向财务部门报送经费使用情况和相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.综合文化站应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据国家政策、文化活动开展情况等因素合理预计；支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出应根据文化站重点工作和项目安排确定。3.预算编制程序：各部门根据本部门工作任务和实际需要提出经费预算建议，报财务部门汇总审核；财务部门根据各部门预算建议和综合文化站整体情况，编制年度财务预算草案，提交站长办公会审议；经站长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.综合文化站应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性。2.财务部门应按照预算安排，及时足额组织收入，合理安排支出，严格控制预算执行进度，不得随意调整预算。3.各部门应严格按照预算规定的用途和额度使用经费，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整内容；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；报站长办公会审议批准；经批准后，财务部门对预算进行调整，并将调整情况报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围综合文化站的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应严格按照预算和财政部门的要求使用，确保专款专用。3.事业收入应按照国家规定的收费项目和标准收取，使用合法票据，纳入财务统一核算。4.经营收入应按照市场经济规律进行管理，依法纳税，照章经营，确保收入真实、合法、有效。5.其他收入应按照相关规定进行管理，及时入账，不得私设小金库。五、支出管理（一）支出分类综合文化站的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障综合文化站正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的文化活动、项目建设等任务而发生的支出。（二）支出审批1.综合文化站应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批；重大支出由站长办公会审议，报上级主管部门审批。3.支出审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，不得越级审批或越权审批。（三）支出标准1.人员经费应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费应按照综合文化站实际工作需要和相关标准合理安排，严格控制支出规模。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用，提高资金使用效益。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销时应按照财务规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经审批后到财务部门办理报销手续。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类综合文化站的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格按照国家现金管理规定执行，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定开设账户，办理存款、取款和结算业务，定期核对账目，确保资金安全。4.应收账款应及时清理，加强催收，减少坏账损失。5.存货应建立健全管理制度，定期盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.固定资产购置应按照规定程序进行，严格执行政府采购制度，确保资产质量。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定程序进行，经批准后进行变卖、报废等处理，处置收入应及时足额上缴财务。（四）无形资产1.无形资产是指综合文化站拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行评估、入账和管理，定期进行摊销，计入相关成本费用。七、负债管理（一）负债分类综合文化站的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.综合文化站应合理控制负债规模，防范财务风险。2.借入款项应按照规定用途使用，按时偿还本息。3.应付账款、预收账款等应及时清理，不得拖欠。4.其他应付款应按照实际情况及时结算，不得长期挂账。八、财务监督（一）内部监督1.综合文化站应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对综合文化站财务收支情况进行审计，加强对财务工作的监督和评价。（二）外部监督1.综合文化站应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，确保财务工作合法合规。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.综合文化站应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映综合文化站财务状况和经营成果，及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对综合