社会机构财务制度

PAGE社会机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本社会机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康稳定发展，确保各项工作符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本社会机构及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖机构的各项财务收支及资产负债情况，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效率，实现社会效益与经济效益的有机统一。二、财务管理体制（一）财务机构设置本社会机构设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核重要财务事项，确保财务决策的科学性和合规性。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务记录的准确性。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期盘点核对。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则结合机构的战略目标和年度工作计划，科学合理地编制预算。坚持收支平衡，量入为出，确保预算的可行性。充分考虑各种因素的变化，提高预算的弹性和适应性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程各部门根据机构年度工作计划和业务发展需求，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合机构的整体财务状况和发展目标，提出综合预算方案。综合预算方案提交机构管理层审议批准后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向财务部门和管理层报告，并提出调整建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、机构战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报机构管理层审批。经批准的预算调整方案下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。四、收入管理（一）收入范围本社会机构的收入主要包括财政拨款收入、捐赠收入、服务收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批准的金额和用途确认。2.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.服务收入在提供服务并取得相关收款权利时确认。按照合同约定的收费标准和服务量计算确认收入金额。4.投资收益在投资项目实现收益时确认。（三）收入管理要求1.加强对各项收入的核算和管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.严格按照国家有关规定和机构的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。3.对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定使用，及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。4.建立健全收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等工作。五、支出管理（一）支出分类本社会机构支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程费用报销人填写费用报销单，注明费用的用途、金额、报销日期等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，由出纳人员办理付款手续。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购置、大额投资等，除按照一般支出审批流程外，还需提交机构管理层审议批准。（三）支出控制原则1.严格执行国家有关财务规章制度和机构的支出标准，不得超支。2.加强对各项支出的审核和监控，确保支出的合理性和合规性。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.优化支出结构，提高资金使用效益。优先保障机构的核心业务和重点项目支出，合理控制一般性支出。（四）费用报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应具备开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、金额等要素，且发票内容应与实际业务相符。2.报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予报销。3.对于差旅费、业务招待费等特殊费用，应按照相关规定进行报销，严格控制费用标准。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；每月编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项的管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。对于预付款项，应严格按照合同约定支付，并跟踪款项的使用情况和结算进度。（二）固定资产1.固定资产定义及分类本机构固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在规定标准以上，使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格履行审批程序。对于重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证。购置固定资产时，应签订采购合同，明确采购价格、质量标准、售后服务等条款。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值后进行处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净收益或净损失计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义及分类无形资产是指本机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行，确保其合法性和有效性。对于外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。3.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产进行评估，关注其价值变化情况，对于已无使用价值或转让价值的无形资产，应及时进行核销。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应与收入相匹配，确保收入与成本费用的配比性。（二）成本费用分类及核算方法1.人员成本包括工资、奖金、福利等。按照实际发生额计入相关成本费用科目。2.业务成本与机构业务活动直接相关的成本，如材料采购成本、服务成本等。根据业务活动的特点和成本核算要求，采用适当的方法进行核算。3.管理成本机构行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、会议费等。按照费用的性质和用途进行归集和核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各项目，定期进行考核和分析。2.加强对成本费用支出的监控，严格控制各项费用的开支标准和范围，杜绝不合理的支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，挖掘降低成本的潜力。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容本机构应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制要求按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.财务分析指标主要包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如净资产收益率、总资产报酬率等）。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等对机构的财务状况和经营成果进行分析。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向机构管理层提供财务信息和决策建议。财务分析报告应深入分析机构的财务状况、存在的问题及原因，并提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机构的财