小公司合伙财务制度

PAGE小公司合伙财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小公司合伙人之间的财务行为，确保公司财务管理的规范化、透明化，保障合伙人的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]全体合伙人及公司财务相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.公平公正原则：对待所有合伙人一视同仁，在财务分配、决策等方面遵循公平公正的原则。3.透明公开原则：财务信息应及时、准确、完整地向合伙人公开，接受合伙人监督。4.效益原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务人员设置公司设财务负责人一名，负责全面财务管理工作；根据业务需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务负责人职责1.组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。2.负责编制公司年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.审核公司各项财务收支，控制成本费用，确保公司财务状况良好。4.协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。5.对公司财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平。（三）会计职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责公司财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。3.协助财务负责人编制财务预算、决算报告，参与财务分析工作。4.负责公司税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划。（四）出纳职责1.负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。4.协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，由财务负责人组织各部门编制下一年度财务预算草案。2.各部门应根据公司战略目标、业务计划和历史数据，结合市场情况，合理预测收入、成本、费用等项目。3.财务负责人对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算方案。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照年度财务预算组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.当市场环境、公司战略、业务计划等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容及对公司财务状况的影响。3.财务负责人对预算调整申请进行审核，报公司合伙人会议审批。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照权责发生制原则确认，即在收入的权利和义务已经发生，且经济利益很可能流入公司时予以确认。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并将已经发生的劳务成本结转成本。已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算1.公司应设置相关会计科目，对各类收入进行明细核算。2.销售商品收入应按照实际收到或应收的价款入账，涉及增值税的，应按照规定确认销项税额。3.提供劳务收入应按照合同约定的收费标准和实际完成的工作量计算确认收入。4.公司取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算。（三）收入监控1.财务部门应定期对公司收入情况进行分析，与预算目标进行对比，及时发现收入异常变动情况。2.加强对销售合同的管理，跟踪合同执行情况，确保收入及时足额收回。3.建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，防范坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用，包括原材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.公司应按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.生产成本核算应按照产品品种或批次进行明细核算，准确归集各项成本费用。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的控制，降低成本费用水平。3.严格执行费用审批制度，各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，确保费用支出合理合规。六、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括合伙人出资、银行贷款、股权融资等。3.合伙人应按照合伙协议约定的出资方式、出资时间和出资额履行出资义务。4.如需向银行贷款或进行股权融资，应按照相关规定办理手续，确保融资合法合规。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动。3.大额资金支出应实行集体决策，必要时可聘请专业机构进行评估。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定，选择合适的结算方式进行资金结算。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格执行支票、汇票、本票等票据管理制度，防范票据风险。七、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强对银行存款的管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严禁坐支现金，严禁白条抵库，确保货币资金收付合规。（二）存货管理1.公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出及盘点等环节进行规范。2.存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。3.加强对存货的验收管理，确保入库存货数量准确、质量合格。4.定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏及毁损情况，并进行相应处理。（三）固定资产管理1.公司应制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.固定资产购置应按照规定的审批流程进行，确保购置资产符合公司业务需要。3.加强对固定资产的日常管理，定期进行维护保养，确保资产正常使用。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。5.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现固定资产盘盈、盘亏及毁损情况，并进行相应处理。（四）无形资产及其他资产管理1.公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，按照规定进行计价、摊销和核算。2.对其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相关规定进行管理和核算。八、利润分配与亏损分担（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循“先税后分”的原则，即先缴纳企业所得税，再进行利润分配。2.利润分配应按照合伙协议约定的比例进行，确保公平合理。3.利润分配应兼顾公司发展和合伙人利益，留存一定比例利润用于公司发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由合伙人会议决定。4.向合伙人分配利润，按照合伙协议约定的比例进行分配。（三）亏损分担1.公司发生亏损时，按照合伙协议约定的方式分担亏损。2.亏损分担顺序与利润分配顺序相反，先由合伙人以其出资额为限承担亏损，不足部分再按照合伙协议约定的方式分担。九、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，不得虚报、漏报、迟报。3.财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司公章。（二）财务报告报送1.公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送合伙人、税务机关等相关部门。2.向合伙人报送的财务报告应包括财务报表及财务情况说明书，财务情况说明书应详细说明公司财务状况、经营成果、现金流量等情况。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平不断提高。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务负责人应定期对公司财务收支、资金使用等情况进行检查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）合伙人监督1.合伙人有权对公司财务状况进行监督，查阅公司财务账簿、报表等资料。2.合伙人会议应定期听取公司财务工