幼儿园账簿财务制度

PAGE幼儿园账簿财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范幼儿园的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障幼儿园的资产安全，提高资金使用效益，为幼儿园的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支应合理、合规，符合幼儿园的实际需要和发展战略。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低办学成本，提高经济效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。二、账簿设置与管理（一）账簿种类1.总账：全面记录幼儿园的资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类经济业务的总括情况。2.明细账：按照会计科目设置，详细记录各类经济业务的具体发生情况，包括资产明细账、负债明细账、收入明细账、费用明细账等。3.日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，序时记录现金和银行存款的收支情况。（二）账簿启用与登记1.新设立的幼儿园应按照国家统一的会计制度规定，及时启用各类账簿，并进行初始化设置。2.账簿登记应依据审核无误的原始凭证或记账凭证进行，做到内容完整、数字准确、摘要清晰、登记及时。3.记账人员应在记账凭证上签名或盖章，并注明记账日期。（三）账簿核对与结账1.定期进行账簿核对，包括总账与明细账、日记账的核对，以及账簿与实物、款项的核对等，确保账账相符、账实相符。2.在会计期末，应按照规定进行结账，结出各账户的本期发生额和期末余额，并编制会计报表。（四）账簿保管与归档1.账簿应妥善保管，防止丢失、损坏。年度终了，应将各类账簿整理归档，按照规定的期限进行保管。2.保管期满后，如需销毁账簿，应按照规定的程序进行审批，并做好记录。三、财务收入管理（一）收入范围幼儿园的财务收入主要包括学费收入、保育费收入、伙食费收入、政府补助收入、捐赠收入等。（二）收费标准与审批1.学费、保育费、伙食费等收费标准应按照物价部门核定的标准执行，并报教育主管部门备案。2.如需调整收费标准，应提前按照规定程序进行申报和审批，经物价部门和教育主管部门批准后方可执行。（三）收入确认与核算1.收入应在实现时予以确认，按照权责发生制原则进行核算。2.学费、保育费等收入应按照实际收到的金额入账，如有预收情况，应在实际提供服务期间分期确认收入。3.政府补助收入、捐赠收入等应按照相关文件或协议规定的金额入账，并按照规定用途使用。（四）收入票据管理1.幼儿园应使用财政部门统一监制的收费票据，并按照规定的格式和内容开具。2.收费票据应妥善保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，防止票据丢失、被盗用。3.严禁使用非法票据或白条收费，一经发现，将依法严肃处理。四、财务支出管理（一）支出范围幼儿园的财务支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、固定资产购置支出、修缮费支出等。（二）支出审批与授权1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对支出的真实性、合理性、合法性负责。（三）支出核算与控制1.支出应按照实际发生额入账，严格区分不同性质的支出，不得混淆。2.加强对各项支出的控制，严格执行预算，杜绝超预算支出。对重大支出项目应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。（四）支出票据管理1.支出票据应真实、合法、有效，符合国家有关规定。2.报销票据应具备发票、收据、清单等必要的凭证，并按照规定的格式和内容填写。3.对不符合规定的票据，财务人员应拒绝报销，并要求经办人重新取得合法有效的票据。五、资产管理制度（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁坐支现金，不得白条抵库，不得公款私存。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款收支的管理，严格执行银行结算制度，防范银行存款风险。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与家长或相关单位核对账目，确保应收账款及时收回。对长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。幼儿园固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，经审批后实施。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，并按照规定的程序进行采购。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，并及时办理入账手续。3.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查与盘点，每年至少一次。清查盘点应做到账实相符，发现问题及时处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行审批，并调整账目。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本入账，取得无形资产时应签订相关合同或协议，并取得合法有效的凭证。按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。六、负债管理制度（一）负债分类幼儿园的负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等流动负债。（二）负债确认与核算**1.负债应在实际发生时予以确认，按照权责发生制原则进行核算。2.应付账款应按照实际发生的金额入账，及时与供应商核对账目，确保账款的准确性。3.预收账款应按照实际收到的金额入账，在实际提供服务期间分期确认收入，并冲减预收账款。（三）负债偿还与管理1.按照合同约定或相关规定及时偿还负债，确保幼儿园的信用。2.加强对负债的管理，合理安排资金，避免因过度负债而导致财务风险。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据幼儿园的发展规划和实际情况编制预算。2.预算编制应科学合理，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的准确性和可行性。3.遵循“统筹兼顾、保证重点”的原则，合理安排资金，优先保障教学、科研等重点工作的需要。（二）预算编制方法1.采用零基预算法编制年度预算，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据当年的实际需要和发展目标进行编制。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计的学费、保育费、政府补助、捐赠等收入来源进行编制；支出预算应根据人员经费、公用经费、固定资产购置、修缮费等支出项目进行编制，并按照规定的标准和定额进行测算。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应报经幼儿园管理层审批。审批通过后的预算应严格执行，不得随意调整。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后方可调整。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，内容完整，能够反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖幼儿园公章。（二）财务报告报送与公开1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送教育主管部门、财政部门等相关部门。2.积极推进财务信息公开，定期在幼儿园内公开财务报告，接受教职工和社会公众的监督。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，包括财务状况分析、收支情况分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，发现问题，提出建议，为幼儿园的决策提供依据。3.财务分析报告应内容详实，分析深入，具有针对性和实用性。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支进行审核把关，确保财务信息的真实性和合法性