农林开发公司财务制度

PAGE农林开发公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农林开发公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高资金使用效益，促进公司可持续发展，保障公司各项经营活动合法、有序进行，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，力求以最小的投入获取最大的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司的会计核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全，提高资金使用效率。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务分析和决策支持。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，加强成本管理，降低运营成本。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产的安全完整。7.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，确保财务工作规范、有序进行。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。协调与内外部相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责公司成本费用的核算和管理，定期进行成本分析，提出成本控制建议。负责公司资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金收支资料。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高财务人员业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理工作的需要。三、会计核算（一）核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.公司按照国家会计制度的规定和公司财务管理的需要设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印装订成册，妥善保管。日记账应每日登记，做到日清月结。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整，并由公司负责人、财务经理和制表人签字盖章。3.财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门，为公司决策和外部监督提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在进行融资活动时，应严格按照国家法律法规和相关监管要求办理，确保融资行为合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。2.资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序重新审批。3.公司实行资金审批制度，各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。重大资金支出应实行集体决策。（三）资金结算1.公司加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。超过现金结算起点（1000元）的支出，应通过银行转账等方式结算。3.银行存款结算应及时核对银行账户余额，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和管理，防范资金风险。2.实行不相容职务分离制度，资金的筹集、使用、审批、核算等岗位应相互分离，避免一人兼任多项资金管理职务。3.加强对资金使用的内部审计和监督，定期对资金使用情况进行检查和审计，确保资金使用合规、合理、有效。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，验收合格后及时入账。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况按照国家规定确定。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告公司管理层，并根据清查情况进行相应的账务处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，经批准后进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。2.存货应按照实际成本计价，发出存货采用加权平均法核算。3.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的采购流程进行，选择合格的供应商，确保存货质量。验收合格的存货应及时入库，并办理入库手续。4.定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告公司管理层，并根据清查情况进行相应的账务处理。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，经批准后进行处理。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定的期限进行摊销。2.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。长期待摊费用应按照受益期限分期摊销；待处理财产损溢应及时查明原因，经批准后进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用与相应的收入相配比，准确计算当期损益。成本费用核算应遵循合法性、合理性、相关性原则，确保成本费用核算真实、准确、完整。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。制造费用是指公司为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用是指公司销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、包装费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。2.成本费用核算应设置相应的会计科目，按照规定的核算方法进行核算。生产成本应按照产品品种或批次进行明细核算，制造费用应按照车间或部门进行明细核算，管理费用、销售费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，降低成本费用水平，提高经济效益。2.各部门应根据公司年度经营目标和成本费用预算，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并提出改进措施。3.加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项费用支出标准。对于超预算、超标准的费用支出，应按照规定的审批程序进行审批，确保费用支出合理、合规。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配合法合规。（二）利润分配顺序1.公司先弥补以前年度亏损，然后按照税法规定缴纳所得税。2.缴纳所得税后的净利润，按照以下顺序进行分配：提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积，任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。可以不再提取。向投资者分配利润，公司应按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据当年实现的净利润和利润分配原则，提出年度利润分配方案，经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。2.利润分配方案应明确利润分配的具体项目、分配比例、分配金额等内容，并在股东大会审议通过后及时进行账务处理和公告。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。（二）税务核算与缴纳1.公司应按照税法规定进行税务核算，准确计算应纳税额。税务核算应与会计核算相衔接，确保税务数据的真实性和准确性。2.按时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序办理延期缴纳手续。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法纳税，合理避税，确保公司税务合规。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，由公司负责人、财务经理和制表人签字盖章，并加盖公司公章。3.财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门，为公司决策和外部监督提供依据。（二）财务分析1.公司定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为公司管理层制定经营策略和决策提供参考依据。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息，接受财务部门的监督检查。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财