线下门店财务制度

PAGE线下门店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司线下门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有线下门店，包括直营店、加盟店等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映门店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，避免出现差错。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.各线下门店应设立独立的财务部门，负责本门店的财务管理工作。2.财务部门应根据工作需要，合理设置会计岗位和出纳岗位，明确各岗位职责。（二）人员职责1.财务负责人全面负责门店的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财务法规和公司财务制度，确保财务工作合法合规。组织编制财务报表和财务分析报告，为门店经营决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和控制，监督各项费用的支出。管理门店财务人员，组织业务培训，提高财务人员素质。协调与公司总部财务部门及其他相关部门的关系，及时汇报财务工作情况。2.会计人员按照国家财务会计准则和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。审核各项费用报销凭证，确保报销手续齐全、合规。协助财务负责人编制财务预算，监控预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.依据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经公司总部财务部门批准，并及时通知各门店财务人员。（三）账务处理流程1.业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，按照会计制度的规定进行结账、转账，编制财务报表。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后，报送公司总部财务部门。四、资金管理（一）现金管理1.门店应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金限额由门店根据实际情况提出申请，经公司总部财务部门核定后执行。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。3.现金支出应严格按照审批程序进行，由经办人填制现金支出凭证，经相关负责人审批后，出纳人员方可支付现金。4.出纳人员应每日盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）银行存款管理1.门店应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并报公司总部财务部门备案。2.银行账户的使用应严格遵守相关规定，不得出租、出借银行账户。3.银行存款收支业务应及时登记入账，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严禁签发空头支票和远期支票，如因特殊情况需要开具空白支票，必须经财务负责人批准，并指定专人负责管理。（三）资金审批流程1.门店日常资金支出实行分级审批制度。金额在[X]元以下的支出，由门店店长审批。金额在[X]元至[X]元之间的支出，由门店店长审核后，报公司总部相关部门负责人审批。金额在[X]元以上的重大支出，由门店店长、公司总部相关部门负责人审核后，报公司总经理审批。2.资金支出审批时，应提交相关的原始凭证，包括发票、合同、审批单等，确保支出真实、合理、合规。五、费用管理（一）费用分类1.营业费用：包括门店租金、水电费、物业费经营人员工资、奖金、福利等。2.管理费用：包括门店管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）费用报销规定1.费用报销应严格按照审批程序进行，由经办人填制费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经相关负责人审批后，到财务部门报销。2.费用报销凭证应真实、合法、有效，发票必须是税务机关统一监制并加盖发票专用章的正式发票，其他收据、白条等不得作为报销凭证。3.报销的费用应与实际发生的业务相符，严禁虚报、多报费用。4.对于超标准、超范围的费用支出，必须经公司总部相关部门负责人或总经理特批后方可报销。（三）费用控制措施1.门店应根据预算控制各项费用支出，定期对费用进行分析和监控，及时发现和解决费用管理中存在的问题。2.加强对营业费用的管理，优化门店布局，合理控制人员数量，降低租金、水电费等成本支出。3.严格控制管理费用，精简办公流程办公用品，规范差旅费、业务招待费等支出标准，杜绝浪费和不合理支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为[X]元以上），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应建立台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧、使用部门等信息。3.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照公司规定的程序进行审批。购置固定资产应签订合同，确保资产质量和价格合理。处置固定资产应通过合法途径进行，取得相应的收入，并及时进行账务处理。报废固定资产应编制报废清单，经审批后进行清理。5.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指门店在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应建立明细账，详细记录存货的品种、数量、单价、金额、出入库时间等信息。3.存货的采购应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货数量合理，避免积压和短缺。采购存货应签订合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。4.存货的入库应严格验收，确保存货数量、质量符合要求。存货的出库应按照规定的流程进行，办理出库手续。5.定期对存货进行盘点，编制存货盘点表，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应处理。对于盘亏或毁损的存货，应根据不同情况，分别计入管理费用、营业外支出等科目。七、销售与收款管理（一）销售业务流程1.门店销售人员应积极开拓市场，与客户签订销售合同，明确销售商品的品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。3.按照销售合同约定的时间和方式组织发货，确保货物按时、准确送达客户。发货时应开具发货单，并将发货单副本送交财务部门。4.财务部门根据销售合同和发货单，确认销售收入，并进行账务处理。（二）收款管理1.门店应加强收款管理，及时催收货款，确保资金回笼。2.收款方式包括现金收款、银行转账收款等。对于银行转账收款，应及时确认到账情况。3.建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、收款情况等信息。定期对应收账款进行清理和分析，对于逾期未收回的账款，应及时采取措施进行催收。4.对于坏账的处理，应按照公司规定计提坏账准备，并按照相应的审批程序进行核销。八、采购与付款管理（一）采购业务流程1.门店根据经营需要，制定采购计划，明确采购商品的品种、数量、规格、质量要求等。2.采购人员应按照采购计划进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、交货时间、付款方式、质量标准等条款。3.采购商品到货后，应及时组织验收，确保商品数量、质量符合要求。验收合格后，办理入库手续，并开具入库单。4.财务部门根据采购合同和入库单，确认采购成本，并进行账务处理。（二）付款管理1.付款应严格按照采购合同约定的时间和方式进行，确保按时付款，维护公司信誉。2.付款前，财务人员应审核采购合同、入库单、发票等相关凭证，确保付款手续齐全、合规。3.对于大额采购付款，应实行银行转账支付，避免现金支付带来的风险。4.建立应付账款台账，详细记录供应商名称、欠款金额、欠款时间、付款情况等信息。定期对应付账款进行清理和分析，合理安排资金支付。九、税务管理（一）税务登记与申报1.门店应按照国家税收法规的规定办理税务登记，及时申报缴纳各项税款，并按照规定报送相关税务报表。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）发票管理1.发票是财务收支的法定凭证，门店应严格按照发票管理规定开具和取得发票。2.销售商品或提供劳务应开具合法有效的发票，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。3.获取发票时，应确保发票内容真实、完整，发票开具方应具备合法经营资格。4.妥善保管发票，不得丢失、损毁发票。发票存根联和发票登记簿应按照规定保存一定期限。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，门店应积极进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收优惠政策，优化业务流程和财务安排。十、财务监督与审计（一）内部监督1.门店财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务人员应定期对财务凭证、账簿、报表等进行自查，确保财务信息的准确性和合规性。3.财务负责人应定期对财务工作进行全面检查，发现问题及时整改。（二）外部审计1.根据公司规定，门店应定期接受公司总部组织的内部审计或外部审计机构的审计。2.审计机构应对门店的财务状况、经营成果、内部控制等进行全面审计，并出具审计报告。3.门店应积极配合审计工作，提供真实、完整的审计资料，对审计发现的问题及时进行整改。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、合同协议、发票存根、银行对账单、财务审批文件等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应定期进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。2.财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。3.财务档案的保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。（三）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务