民办幼儿园执财务制度

PAGE民办幼儿园执财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民办幼儿园的财务管理，确保幼儿园财务活动合法、合规、有序进行，保障幼儿园的正常运转和可持续发展，提高资金使用效益，维护幼儿园及相关各方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[民办幼儿园名称]的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、成本核算等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.规范性原则：财务行为规范有序，按照规定的程序和方法进行财务处理。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务决策机制1.幼儿园设立董事会（或理事会），作为财务管理的决策机构，负责审议重大财务事项，如年度预算、决算、重大投资、筹资决策等。2.董事会（或理事会）应定期召开会议，对财务工作进行研究和决策，确保决策的科学性和民主性。（二）财务管理机构设置及职责1.设立独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责幼儿园的日常财务管理工作。2.财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制年度预算、决算，定期进行财务分析，为决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。审核财务收支，监督财务活动的合法性和合规性。协调与财政、税务等相关部门的关系。3.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责账务处理，登记账簿，保管会计档案。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。（三）财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正问题。3.接受财政、税务、审计等外部部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合整改工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据幼儿园的发展规划和年度工作计划编制预算。2.统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金，优先保障教学、科研等核心业务的资金需求。3.积极稳妥，留有余地，充分考虑可能出现的各种因素，合理预计收入，谨慎安排支出，避免预算过于宽松或紧张。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园的收费标准、招生计划、财政补助等情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照功能分类和经济分类相结合的原则，对各项支出进行详细分类和预测。支出预算应包括人员经费、公用经费、固定资产购置、修缮费等。3.采用零基预算法，对各项预算项目进行重新评估和审核，不考虑以往的预算基数，以提高预算的科学性和合理性。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门提出下一年度预算编制的要求和建议，各部门根据幼儿园的发展规划和本部门的工作计划，提出本部门的预算草案。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出综合预算草案，报董事会（或理事会）审议。3.董事会（或理事会）审议通过后，形成年度预算方案，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目、金额等，并报董事会（或理事会）审议通过。四、收入管理（一）收费管理1.严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目和标准应在幼儿园显著位置进行公示，接受社会监督。3.建立健全收费管理制度，规范收费行为，确保收费及时、足额上缴。（二）财政补助收入管理1.积极争取财政补助资金，按照财政部门的要求和规定，及时、足额申报和使用财政补助资金。2.加强对财政补助资金的管理，专款专用，不得挪作他用。定期向财政部门报送资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（三）其他收入管理1.对捐赠收入、赞助收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.捐赠收入、赞助收入应开具合法有效的票据，纳入幼儿园财务统一管理。3.加强对其他收入的监督和审计，确保收入来源合法、合规，使用合理、透明。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳办理支付手续。2.重大支出项目：如固定资产购置、修缮工程等，应按照规定进行可行性研究和论证，编制项目预算和实施方案，经董事会（或理事会）审议通过后，按照审批程序办理支出手续。（三）支出分类管理1.人员经费支出按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度，按时足额发放教职工工资、奖金、津贴、补贴等。依法缴纳教职工的社会保险费、住房公积金等。做好教职工福利费用的管理和发放工作，如节日福利、体检、培训等。2.公用经费支出教学业务费：包括教材、教具、办公用品、实验耗材等费用。设备购置与维护费：用于购置教学设备、办公设备等固定资产，以及设备的日常维护和修理费用。差旅费：按照规定的标准和程序报销教职工因公务出差的交通、住宿、伙食等费用。会议费：用于召开各类会议的场地租赁、资料印刷、餐饮等费用。培训费：教职工参加各类培训的费用支出。其他公用经费：如水电费、通讯费、物业管理费等。3.固定资产购置支出按照固定资产管理制度，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应进行政府采购或公开招标，确保采购过程合法、合规、透明。购置的固定资产应及时进行验收、入账和登记，加强固定资产的日常管理和维护。4.修缮费支出对幼儿园的房屋、建筑物、设施设备等进行修缮，应编制修缮计划和预算，经审批后组织实施。修缮工程应进行招投标或委托有资质的单位进行施工，确保工程质量和安全。修缮费用应按照合同约定和工程进度进行支付，工程竣工后应进行决算审计。（四）支出控制措施1.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的审核和监督，防止不合理支出和浪费现象的发生。2.严格执行费用报销标准和审批程序，对不符合规定的支出不予报销。3.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进，提高支出管理水平。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收及预付款项加强对应收账款的管理，及时催收应收款项，减少坏账损失。建立应收及预付款项台账，详细记录款项的发生、收回等情况。对应收及预付款项进行定期清理和分析，对长期挂账的款项应查明原因，采取措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置按照固定资产购置程序，编制购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应进行政府采购或公开招标，确保采购过程合法、合规、透明。购置的固定资产应及时进行验收、入账和登记，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，编制折旧计算表，进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。固定资产处置收入应及时足额上缴，处置净损益应计入当期损益。对处置的固定资产应及时进行账务处理，核销固定资产卡片。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产取得时，应按照实际成本入账。按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期计算无形资产摊销额，编制摊销计算表，进行账务处理。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。无形资产处置收入应及时足额上缴，处置净损益应计入当期损益。对处置的无形资产应及时进行账务处理，核销无形资产卡片。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤等。3.清查过程中应详细记录资产的清查情况，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行核实和分析，查明原因，提出处理意见。4.资产清查结束后，应编制资产清查报告，报董事会（或理事会）审议通过，并按照规定进行账务调整和处理。七、成本核算（一）成本核算对象民办幼儿园的成本核算对象为幼儿园提供的教育服务。（二）成本核算项目1.人员成本：包括教职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.教学成本：如教材、教具、办公用品、实验耗材等费用。3.管理成本：包括管理人员的薪酬、办公费、差旅费、会议费等。4.固定资产折旧与摊销：按照规定计提的固定资产折旧和无形资产摊销。5.其他成本：如水电费、通讯费、物业管理费等。（三）成本核算方法1.采用权责发生制原则进行成本核算，按照收入与成本相配比的原则，合理归集和分配成本费用。2.成本核算采用品种法，以教育服务为核算对象，计算总成本和单位成本。3.对于共同费用，应按照合理的分配标准进行分摊，如按照学生人数、课时数等进行分摊。（四）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本变动的原因和趋势，为成本控制提供依据。2.建立成本控制制度，加强对各项成本费用的控制和管理，降低办学成本。3.通过优化教学资源配置、提高工作效率、节约开支等措施，不断降低成本，提高经济效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制规范进行编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告应做到内容完整、数字清晰、报送及时，不得漏报、迟报。3.财务报告应经财务负责人审核、董事会（或理事会）审议通过后，按照规定向社会公开。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对幼儿园的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析和评价。2.财务分析内容偿债能力分析：分析幼儿园的短期偿债能力和长期偿债能力，如流动比率、速动比率、资产负债率等。营运能力分析：分析幼儿园的资产运营效率，如总资产周转率、流动资产周转率等。盈利能力分析：分析幼儿园的盈利水平，如毛利率、净利率、净资产收益率等。发展能力分析：分析幼儿园的发展趋势，如收入增长率、利润增长率等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合幼儿园的实际情况进行深入分析，为决策提供有价值的信息和建议。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议、票据等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和装订。2.会计凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，装订成册，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册。4.财务报表应按照规定的格式和时间编制，加盖公章和相关人员印章后归档。5.其他财务档案应分类整理，编号归档，并建立档案目录。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档