中小学培训学校财务制度

PAGE中小学培训学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范中小学培训学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及与学校财务活动相关的各类人员，涵盖学校各项收入、支出、资产管理等财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.真实性原则：如实反映学校财务状况和经营成果，保证财务信息真实可靠。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校可持续发展。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受学校内部监督和社会公众监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算和财务分析，为学校决策提供财务支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务等部门的关系，确保学校财务工作顺利进行。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，记账、算账、报账工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。负责保管库存现金、有价证券和支票等票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保资金安全。三、财务核算（一）会计核算基础学校采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合学校实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.学校应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务负责人审核、校长审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖学校公章，并由财务负责人和校长签字。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、教材费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.学校收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。收费项目和收费标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。2.学校应使用财政部门统一印制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得转借、转让、代开。3.学校应及时足额收取各项收入，不得拖欠、截留、挪用。对逾期未缴纳的学费等收入，应及时催缴，并按照规定收取滞纳金。（三）捐赠收入管理1.学校接受捐赠应符合国家法律法规和学校章程规定，捐赠应自愿、无偿，不得附加任何条件。2.学校应建立健全捐赠收入管理制度，对捐赠收入进行单独核算和管理。捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，不得挪作他用。3.学校应向捐赠者出具合法有效的捐赠票据，并在学校网站等显著位置公布捐赠收入使用情况，接受社会监督。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、固定资产购建支出、教学业务支出、管理费用支出等。（二）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出应经校长办公会或董事会研究决定后，由校长审批。2.支出审批应严格按照财务制度规定的标准和范围进行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（三）费用报销规定1.报销人员应按照学校规定填写报销凭证，报销凭证应真实、合法、完整。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销人员应在规定的时间内报销费用，逾期不予报销。特殊情况需延期报销的，应经财务负责人批准。3.报销费用应按照学校规定的标准和范围进行，不得超标准报销。对超标准报销的费用，财务部门有权拒绝报销，并追回已报销的款项。（四）专项资金管理1.学校专项资金应专款专用，不得挪作他用。专项资金应按照规定的用途和项目进行使用，确保专项资金使用效益。2.学校应建立健全专项资金管理制度，对专项资金进行单独核算和管理。专项资金使用应按照规定的程序进行审批，审批通过后，方可使用。3.学校应定期对专项资金使用情况进行检查和监督，确保专项资金使用安全、合规、有效。对专项资金使用中存在的问题，应及时进行整改。六、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.学校应加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.学校应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款账户应按照规定的用途使用，不得出租、出借银行账户。4.学校应加强应收账款管理，定期清理应收账款，及时催收欠款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。5.学校应加强存货管理，建立健全存货管理制度。存货采购应按照规定的程序进行审批，存货验收应严格按照验收标准进行。存货应妥善保管，定期盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，固定资产验收应严格按照验收标准进行登记入账。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.学校应加强固定资产折旧管理，按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得虚增或虚减资产价值。5.学校固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应建立健全无形资产管理制度，对无形资产进行分类核算和管理。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，无形资产验收应严格按照验收标准进行登记入账。3.学校应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.学校应加强无形资产摊销管理，按照国家统一的会计制度规定摊销无形资产。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得虚增或虚减资产价值。5.学校无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并进行整改。2.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务活动进行定期审计和专项审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。3.学校应加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得弄虚作假、贪污受贿。对违反财务制度和职业道德规范的财务人员，应按照规定进行处理。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.学校应定期向社会公布财务信息，接受社会公众监督。社会公众对学校财务信息有疑问的，学校应及时进行解答和说明。八、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、收费票据存根、经济合同等与财务活动相关的资料。（二）档案整理1.学校财务档案应按照规定的分类方法进行整理，做到分类科学、编号有序、装订整齐。2.会计凭证应按照记账凭证编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。3.会计账簿应按照总账、明细账、日记账等分类装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、账簿名称、起止日期等内容。4.财务报表应按照年度、季度、月度顺序装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、季度、月度、报表名称等内容。（三）档案保管1.学校应设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿、财务报表