互助合作社财务制度

PAGE互助合作社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范互助合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本互助合作社全体成员及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映合作社财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.民主管理原则：充分发挥成员民主监督作用，重大财务事项经成员大会讨论决定。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现合作社经济效益与社会效益的统一。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置合作社设立独立的财务管理部门，配备专业财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责合作社财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算报告，审核重要财务事项。协调与外部相关部门的关系，维护合作社财务利益。定期向成员大会报告财务工作情况，接受成员监督。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核、登记和保管。定期进行财务分析，为合作社决策提供财务依据。协助财务负责人做好财务管理的其他相关工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，保证账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合合作社发展规划和年度经营目标，合理预测收入、成本和费用。广泛征求成员意见，确保预算具有科学性和可行性。2.预算编制内容收入预算：包括经营收入、政府补助收入、捐赠收入等。支出预算：包括生产成本、管理费用、财务费用、成员福利支出等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，由财务管理部门提出下一年度预算编制方案，经合作社管理层审核后，提交成员大会讨论。成员大会对预算编制方案进行审议，提出修改意见，财务管理部门根据审议意见进行调整完善。财务预算经成员大会通过后，由财务管理部门下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经成员大会批准。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，影响合作社预算执行。市场环境发生重大变化，导致合作社经营活动和财务状况发生重大变动。其他不可预见因素，对预算执行产生重大影响。2.预算调整程序由财务管理部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。经合作社管理层审核后，提交成员大会审议。成员大会对预算调整申请进行表决，经三分之二以上成员同意后方可调整预算。（四）预算分析与考核1.财务管理部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为合作社决策提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）经营收入管理1.合作社应按照市场规律，积极开展经营活动，确保经营收入的稳定增长。2.加强对经营业务的合同管理，明确双方权利义务，确保收入及时足额入账。3.对经营收入进行分类核算，准确反映不同业务的收入情况。（二）政府补助收入管理1.严格按照国家有关规定和政府部门要求，申请和使用政府补助资金。2.对政府补助收入进行专项核算，确保专款专用，不得挪作他用。3.及时向政府部门报送资金使用情况和相关资料，接受政府监督检查。（三）捐赠收入管理1.规范捐赠行为，建立健全捐赠管理制度，明确捐赠程序和要求。2.对捐赠收入进行详细记录，开具合法有效的捐赠票据。3.按照捐赠者意愿或合作社规定，合理使用捐赠资金，定期向捐赠者反馈资金使用情况。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和合作社财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和责任。（二）支出审批程序1.日常费用支出由费用发生部门填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核通过后，交由出纳人员办理付款手续。2.重大支出项目由项目实施部门提出项目预算和实施方案，经合作社管理层审核后，提交成员大会审议。成员大会审议通过后，按照规定程序组织实施。项目实施过程中，严格控制支出，定期进行项目进度和资金使用情况检查。项目完成后，由项目实施部门提交项目决算报告，经审计后进行结算付款。（三）成本费用管理1.生产成本管理加强对生产过程的成本核算和控制，合理确定生产成本核算对象和成本项目。严格控制生产物资采购成本，优化采购流程，降低采购费用。提高生产效率，降低生产能耗，减少生产成本支出。2.管理费用管理严格控制管理费用开支，精简管理机构，减少管理人员数量。加强对办公费、差旅费、业务招待费等费用的管理，制定合理的费用标准，严格审批程序。3.财务费用管理合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。严格控制贷款规模和贷款利率，防范财务风险。（四）成员福利支出管理1.按照合作社章程和相关规定，合理确定成员福利支出标准和范围。2.成员福利支出应公平、公正、公开，充分体现合作社对成员的关怀。3.对成员福利支出进行单独核算，定期向成员公布福利支出情况。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。严禁坐支现金，严禁公款私存，严禁出借银行账户。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理核对，及时催收欠款，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。加强对成员往来款项的管理，定期与成员核对账目，确保债权债务清晰。（二）固定资产1.固定资产购置根据合作社生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，经成员大会批准后实施。固定资产购置应按照规定程序进行招投标或询价采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.合作社拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照国家有关规定进行评估和确认。2.对无形资产进行合理摊销，摊销期限应符合国家规定。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.合作社应按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报合作社管理层和成员大会审议。（二）财务分析1.财务管理部门定期对合作社财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学合理的方法，对各项财务指标进行对比分析，揭示存在的问题和原因。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为合作社决策提供参考依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.成员大会、监事会应定期对合作社财务工作进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见。3.财务人员应严格遵守财务纪律，自觉接受内部监督。（二）外部审计1.合作社应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报告进行审计，出具审计报告。2.审计报告应向成员大会公开披露，接受成员监督。3.对审计中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况向成员大会报告。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、合同协议、发票收据等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，编制档案目录，便于查阅和保管。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保