物业小企业财务制度

PAGE物业小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范物业小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[物业小企业名称]及其所属各部门、各项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。5.完整性原则：全面涵盖企业的各项财务活动，确保财务制度的完整性和有效性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和企业财务制度。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的统计和分析，为企业决策提供财务信息支持。定期对企业的财务状况进行审计，确保财务数据的真实性和准确性。协助制定和完善企业的财务管理制度，参与财务预算的编制和执行。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，并确保资金的安全。严格按照财务制度的规定，办理现金收付、银行存款收付等手续，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。定期与会计核对账目，确保账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算，即以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计记账采用借贷记账法，以“借”、“贷”作为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和本企业的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保全面反映企业的财务状况和经营成果。2.在设置会计科目时，应遵循会计科目的编码规则和使用说明，确保会计科目的统一和规范。同时，应根据企业业务的变化，适时调整会计科目设置，以满足财务管理的需要。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务信息的可比性和透明度。2.财务报表编制完成后，应进行审核和分析。审核人员应检查财务报表数据的准确性、完整性和合规性，确保财务报表真实可靠。同时，应对财务报表进行分析，为企业决策提供有价值的财务信息。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东投资等。2.在筹集资金时，应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。同时，应考虑资金成本和财务风险，选择最优的筹资方案。（二）资金预算1.编制资金预算，合理安排资金使用。资金预算应根据企业年度经营计划和财务状况，对企业的资金收入、支出进行预测和规划。2.资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。在编制资金预算时，应充分考虑企业的经营活动、投资活动和筹资活动对资金的需求，确保资金预算的准确性和可行性。（三）资金使用1.严格按照资金预算使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。资金使用应遵循审批制度，未经审批不得擅自使用资金。2.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析。如发现资金使用不当或存在风险，应及时采取措施进行调整和纠正。（四）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全和准确。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.在进行资金结算时，应严格遵守国家有关法律法规和银行结算制度的规定，确保资金结算的合法性和合规性。同时，应加强对资金结算凭证的管理，防止资金结算风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时收回，确保企业资金的正常周转。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货加强对存货的管理，确保存货的安全和完整。存货包括库存商品、原材料、低值易耗品等。建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应遵循审批制度，未经审批不得擅自购置固定资产。在购置固定资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的固定资产。同时，应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，办理固定资产购置手续。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应计入当期成本费用，确保企业成本核算的准确性。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保固定资产折旧计提的准确性和合规性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用。同时，应定期对固定资产进行评估，合理确定固定资产的使用寿命和折旧方法。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。凡是当期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与企业的经营活动相关，能够准确反映企业的经营成果。（二）成本费用分类1.营业成本：指企业在物业管理服务过程中发生的直接成本，包括人员工资、物料消耗、水电费等。2.期间费用：指企业在一定会计期间内发生的不能直接归属于某个特定成本核算对象的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。成本费用控制应贯穿于企业经营活动的全过程，确保成本费用的合理支出。2.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门、各项目，并定期进行考核和评价。如发现成本费用超支，应及时采取措施进行调整和控制。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度规定，对企业的利润进行核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指企业在物业管理服务过程中实现的利润，计算公式为：营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。3.利润总额是指企业在一定会计期间内实现的全部利润，计算公式为：利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。4.净利润是指企业在一定会计期间内实现的净利润，计算公式为：净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积的比例由企业股东大会或董事会决定。4.向投资者分配利润应按照企业章程或股东协议的规定进行。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险防控。财务内部控制制度应涵盖财务机构与人员设置、财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等各个环节。2.明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制制度的有效执行。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对企业的财务状况、经营成果和内部控制制度进行审计和评价。内部审计应独立于财务部门，直接对企业管理层负责。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉国家有关法律法规和企业财务制度。内部审计工作应遵循审计准则和职业道德规范，确保审计工作的质量和效果。（三）风险防控1.识别和评估企业财务活动中存在的风险，如资金风险、信用风险、市场风险等。针对不同的风险，应制定相应的风险防控措施，降低风险发生的可能性和影响程度。2.加强对财务风险信息的收集、分析和预警，及时发现和处理潜在的财务风险。如发现财务风险预警信号，应及时采取措施进行调整和控制，确保企业财务安全。九、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务申报资料、合同协议等各类与财务活动相关的文件和资料。2.财务档案应按照国家有关法律法规和企业财务制度的规定进行归档和保管，确保财务档案的完整性和安全性。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火设备、防潮设备等。2.财务档案应按照年度、类别进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。同时，应建立财务档案借阅制度，严格控制财务档案的借阅范围和借阅手续。（三）档案销毁1.