小厂财务制度

PAGE小厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本厂财务行为，加强财务管理和经济核算，提高本厂经济效益，确保本厂各项经济活动合法、合规、有序进行，保护本厂及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本厂全体员工及与本厂发生经济往来的所有单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：本厂财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映本厂财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本厂所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。6.收支平衡原则：本厂应合理安排各项收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：本厂设立独立的财务部门，负责本厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据本厂实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作高效有序进行。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。财务人员应遵守职业道德，保守本厂财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责本厂财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，监督财务预算执行情况，协调与外部相关部门的关系，参与本厂重大经济决策等。会计人员职责：按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务档案管理等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和各种票据，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，确保账实相符等。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则全面性原则：涵盖本厂所有经济活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面。准确性原则：依据本厂历史数据、市场行情、经营计划等，合理预测各项收支，确保预算数据真实可靠。可行性原则：结合本厂实际情况，制定切实可行的预算目标和措施，避免过高或过低的预算指标。弹性原则：考虑到市场变化、政策调整等因素，预算应具有一定的弹性，以便在实际执行过程中进行调整。2.预算编制方法零基预算法：对于各项预算项目，不考虑以往年度的实际情况，以零为基础，根据实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。滚动预算法：将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据本厂年度经营目标和本部门工作计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核无误后，进行汇总编制本厂年度预算草案。预算草案审议与批准：本厂年度预算草案提交厂领导班子审议，经审议通过后，报本厂董事会批准。（二）预算执行1.分解预算指标：预算批准后，财务部门将本厂年度预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任人和时间节点。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和差异情况。对于预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，要求其分析原因并采取措施加以纠正。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报厂领导班子审议，经批准后进行调整。（三）预算考核1.考核指标设定：根据本厂预算管理目标，设定预算考核指标，包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率等。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度预算执行情况进行考核。3.考核结果应用：将预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚，以激励各部门积极执行预算，提高本厂整体经济效益。三、收入管理（一）销售业务收入1.销售合同管理：本厂销售业务应签订书面合同，明确双方权利义务。销售合同由销售部门负责起草，经法律部门审核后，报厂领导批准。销售合同签订后，应及时交财务部门备案。2.销售收入确认：本厂销售收入按照以下原则确认：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；采用预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。3.销售货款回收：销售部门负责跟踪销售货款回收情况，及时与客户沟通协调，督促客户按时付款。财务部门应定期核对销售货款回收情况，对逾期未收回的货款，及时采取措施进行催收。（二）其他业务收入1.其他业务收入范围：包括材料销售收入、废旧物资销售收入租赁收入等。2.其他业务收入核算：其他业务收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入准确入账。财务部门应定期对其他业务收入进行核对和分析，检查收入的真实性和合理性。四、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算对象：本厂根据生产特点和管理要求确定成本核算对象，一般以产品品种为成本核算对象。2.成本项目设置：本厂成本项目主要包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.成本核算方法：采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。4.成本控制措施材料成本控制：采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低材料采购成本。仓库应加强材料库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。生产部门应优化生产工艺，提高材料利用率，降低材料消耗。人工成本控制：人力资源部门应合理配置人员，优化劳动组合，提高劳动效率。加强员工培训，提高员工技能水平，减少因员工操作不当导致的浪费和损失。制定合理的薪酬制度，控制人工成本增长。制造费用控制：生产部门应加强设备管理，提高设备利用率，降低设备维修费用。合理安排生产计划，减少生产过程中的停工、窝工现象，降低制造费用中的其他间接费用。（二）费用管理1.费用分类：本厂费用分为管理费用、销售费用、财务费用三大类。2.费用报销制度报销流程：员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报厂领导审批。审批通过后，由出纳人员办理报销付款手续。报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等。员工应严格按照报销标准进行报销，超过标准的部分不予报销。报销期限：员工应在费用发生后[具体天数]内办理报销手续，逾期不予受理。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理库存现金限额：根据本厂日常现金支出需要，核定库存现金限额，一般为[X]天的日常零星开支所需现金。现金收支规定：严格遵守现金收支规定，不得坐支现金，不得以白条抵库。现金收入应及时送存银行，现金支出应从库存现金限额中支付或从银行提取。现金盘点：出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。财务负责人应定期对现金进行抽查盘点，发现问题及时处理。2.银行存款管理银行账户管理：本厂应按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销应报财务部门审核，经厂领导批准后办理。银行存款收支管理：严格遵守银行存款收支规定，银行存款的收付应通过银行结算账户进行。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）存货管理1.存货分类与计价存货分类：本厂存货主要包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。存货计价方法：存货计价采用实际成本法，发出存货按照先进先出法、加权平均法等方法计价。2.存货采购管理采购计划制定：采购部门应根据本厂生产经营计划和库存情况，制定存货采购计划，确保存货供应及时、合理。供应商选择与管理：建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，与供应商签订采购合同，明确双方权利义务。加强对供应商的管理，定期对供应商进行评估和考核。采购验收：存货采购到货后，仓库应组织相关人员进行验收，验收内容包括数量、质量、规格等。验收合格后，办理入库手续。3.存货存储管理仓库布局规划：合理规划仓库布局，设置不同的存货存放区域，确保存货存放安全、有序。存货保管措施：加强存货保管，采取防潮、防虫、防火、防盗等措施，确保存货质量不受损。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。4.存货发出管理领料制度：生产部门领用存货时，应填写领料单，经部门负责人审核签字后，到仓库办理领料手续。仓库应按照领料单发料，并及时登记存货发出台账。销售发货管理：销售部门发货时，应填写发货单，经部门负责人审核签字后，通知仓库发货。仓库发货后，应及时办理出库手续，并将发货信息反馈给财务部门。（三）固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产定义：本厂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为[具体金额]元），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分类：本厂固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理购置预算：固定资产购置应纳入本厂预算管理，各部门需要购置固定资产时，应提前编制购置预算，报财务部门审核，经厂领导批准后实施。采购流程：按照本厂采购管理制度，通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同。固定资产到货后，组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续。3.固定资产折旧管理折旧方法：本厂固定资产折旧采用平均年限法，根据固定资产原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。折旧年限与净残值率：按照国家规定和本厂实际情况，确定各类固定资产的折旧年限和净残值率。折旧年限一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与处置清查制度：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。处置流程：对于闲置、报废、毁损等固定资产，应按照规定的程序进行处置。由使用部门提出处置申请，经技术部门鉴定、财务部门审核后，报厂领导批准。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：本厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.纳税申报：财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续。纳税申报资料应真实、完整、准确，如有虚假申报，本厂将承担相应的法律责任。（二）税款缴纳1.税款计算：根据本厂实际经营情况和税收政策规定，准确计算各项应纳税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.税款缴纳：按照规定的缴纳期限，足额缴纳各项税款。如有困难需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续，经税务机关批准后方可延期缴纳。（三）税务风险管理1.风险识别与评估：定期对本厂税务风险进行识别和评估，分析可能存在的税务风险点，如税收政策变化、纳税申报错误、发票管理不当等。2.风险应对措施：针对识别出的税务风险，制定相应的应对措施，如加强税务政策学习、完善内部税务管理制度、加强发票管理等。建立税务风险预警机制，及时发现和处理潜在的税务风险。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：本厂财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，加盖本厂公章。（二）财务分析1.分析内容：定期对本厂财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示本厂财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.分析报告：根据财务分析结果，撰写财务分析报告，为厂领导决策提供参考依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构与人员：本厂设立内部审计部门，负责对本厂财务活动进行内部审计监督。内部审计人员应具备专业知识和技能，独立行使审计监督权。2.监督内容：内部财务监督的内容包括财务制度执行情况、财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。3.监督方式：内部审计部门定期或不定期对本厂财务活动进行审计检查，通过查阅财务资料、实地盘