执行学校财务制度

PAGE执行学校财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各班级及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：全面涵盖学校财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。4.公开性原则：财务信息适度公开，接受学校内部和社会监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，杜绝浪费。二、财务机构与人员设置（一）财务机构学校设立独立的财务部门，负责学校财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和专业财务软件，确保财务工作的高效开展。（二）人员设置1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责全面领导和管理学校财务工作。2.会计人员：负责学校会计核算、账务处理、报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并定期参加继续教育。3.出纳人员：负责学校现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守财务纪律。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，制定学校财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算和决算草案，审核各项财务收支，确保学校财务工作合法合规。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。定期向学校领导汇报财务工作情况，为领导决策提供财务依据。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责学校固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员岗位职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，及时清理未达账项，确保资金安全。负责学校工资、奖金、津贴等的发放工作，确保教职工工资按时足额发放。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度预算草案。2.预算编制应充分考虑学校各项工作的实际需要，合理安排各项收入和支出，提高预算的科学性和准确性。3.预算编制程序：各部门根据学校年度工作计划和本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。学校领导审批后的预算草案提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。3.严格控制预算调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报学校领导审批，并报上级主管部门备案。（三）预算考核1.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算执行效益等方面。3.预算考核结果作为各部门绩效考核的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.足额上缴原则：应上缴财政专户的事业收入，必须足额上缴财政专户，不得截留、挪用。3.票据管理原则：学校收取各项收入必须使用合法有效的票据，并按照规定进行管理和使用。（三）收入管理措施1.加强收费管理：严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受学生、家长和社会监督。2.规范票据管理：建立健全票据管理制度，明确票据购买、领用、保管、核销等环节的职责和流程，确保票据安全。3.严格收入核算：财务部门应按照规定及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对有指定用途的资金，应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则：各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：支出经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字审批。财务负责人审核支出的合法性、合规性和准确性，签字审批。学校领导根据财务负责人的审核意见进行审批。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购建、大额修缮等，应按照学校规定的决策程序进行论证和审批。由相关部门提出项目可行性报告，经学校领导班子集体研究决定后，按照一般支出审批程序进行审批。（四）支出管理措施1.加强费用控制：严格执行各项费用开支标准，对差旅费、会议费、培训费等实行限额控制，超标准支出不予报销。2.规范采购管理：建立健全采购管理制度，对办公用品、教学设备、教材图书等物资采购实行集中采购或分散采购相结合的方式，确保采购过程公开、公平公正。3.严格支出核算：财务部门应按照规定及时、准确地核算各项支出，确保支出数据真实、完整。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：学校应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：学校应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。3.存货管理：学校应加强对存货的管理，建立存货台账，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对存货的采购、验收、保管、领用等环节应严格按照规定程序进行管理，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入学校预算管理。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行采购。3.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报学校领导，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：学校取得无形资产应按照规定程序进行审批，纳入学校预算管理。取得无形资产应遵循合法、合规的原则，通过购买、自行研发等方式取得。3.无形资产摊销：学校应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产清查：学校应定期对无形资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报学校领导，并按照规定进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务工作合法合规。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应定期向社会公开财务信息，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、报送及