幼儿园实行财务制度

PAGE幼儿园实行财务制度幼儿园财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范幼儿园的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障幼儿园各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护幼儿园及相关各方的合法权益。适用范围本制度适用于[幼儿园具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整。3.合理性原则：各项财务决策和支出应符合幼儿园的实际情况和发展需要，注重效益，合理配置资源。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受园内教职工、家长及相关部门的监督。财务管理体制财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运行。财务人员职责1.财务负责人全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保幼儿园财务工作合法合规。组织编制和审核财务预算、决算，分析财务状况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保资金使用合理合规。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作。预算管理预算编制1.编制依据：根据幼儿园的发展规划、工作计划和实际情况，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入、支出预测，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算法，对各项收入、支出进行详细分析和预测，确保预算的科学性和合理性。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和目标，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园的整体情况，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。预算执行1.幼儿园各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向园长汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。预算调整1.预算调整的条件：当国家政策、法规发生重大变化，或者幼儿园发展规划、工作计划有重大调整，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报园长办公会审议通过，报上级主管部门审批。决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家统一的会计制度和预算管理要求，编制年度财务决算报告。2.年度财务决算报告应包括决算报表、决算说明和财务分析等内容，全面反映幼儿园年度财务收支情况和预算执行结果。3.年度财务决算报告经审计后，报上级主管部门备案。收入管理收入范围幼儿园的收入主要包括学费收入、保育费收入、伙食费收入、政府补助收入、捐赠收入及其他收入等。收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取学费、保育费、伙食费等费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.收费前应向家长公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受家长监督。3.收取的费用应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园财务统一核算，不得坐收坐支。政府补助收入管理1.积极争取政府对幼儿园的各项补助资金，确保补助资金及时足额到位。2.政府补助收入应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。捐赠收入管理1.接受捐赠应符合国家法律法规和幼儿园的相关规定，遵循自愿、无偿的原则。2.对捐赠收入应进行详细登记，开具捐赠票据，妥善保管捐赠财物。3.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和幼儿园的规定使用，不得擅自改变用途。其他收入管理1.幼儿园的其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。2.其他收入应及时入账，纳入幼儿园财务统一核算。支出管理支出范围幼儿园的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。人员经费支出管理1.人员经费支出包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.严格按照国家和地方有关规定发放教职工工资、奖金、津贴、补贴等，确保教职工待遇落实到位。3.按时足额缴纳教职工社会保险费和住房公积金，保障教职工的合法权益。公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费等。2.严格控制公用经费支出，制定合理的费用标准，节约使用资金。不得超标准、超范围支出。3.加强对公用经费支出的审核，确保支出真实、合法、有效。专项经费支出管理1.专项经费支出是指幼儿园为完成特定工作任务或项目而安排的专项资金。2.专项经费应专款专用，按照规定的用途和项目计划使用，不得挪作他用。3.建立专项经费管理制度，加强对专项经费使用情况的监督和检查，确保专项经费使用效益。支出报销1.各项支出应取得合法有效的原始凭证，按照规定的格式和内容填写，并有经办人、证明人、审批人签字。2.财务人员应按照财务制度和审批程序对报销凭证进行审核，对不符合规定的凭证不予报销。3.报销凭证经审核无误后，按照规定的报销流程进行报销。资产管理流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。加强对现金的保管，确保现金安全，防止现金被盗、丢失等情况发生。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，确保应收账款及时收回。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行政府采购或按照相关规定进行采购，确保采购过程合法合规。购置的固定资产应及时入账，进行固定资产卡片管理。4.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，报上级主管部门备案。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园财务统一核算。无形资产1.无形资产定义：幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。取得无形资产应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。3.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，报上级主管部门备案。无形资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园财务统一核算。负债管理负债范围幼儿园的负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等。负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确。3.按时足额偿还债务，维护幼儿园的信誉。应付账款管理1.建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。2.定期对应付账款进行清理，及时支付欠款，确保应付账款及时结清。3.对确实无法支付的应付账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。预收账款管理1.预收账款是指幼儿园按照合同约定向家长或其他单位预收的款项。2.预收账款应及时入账，按照合同约定的时间和金额进行结算。3.加强对预收账款的管理，确保预收账款的安全和合理使用。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.幼儿园应成立内部审计小组，定期对财务工作进行审计，确保财务工作合法合规。外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.主动接受社会监督，定期向家长和社会公开财务信息，提高财务工作的透明度。财务报告与财务分析财务报告1.财务报告是反映幼儿园财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应包括幼儿园的财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况等内容。4.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，做到数字真实