焉耆县财务制度

PAGE焉耆县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范焉耆县各类财务活动，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于焉耆县各级行政机关、事业单位、社会团体以及其他依法设立并纳入财政管理的组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，做到全面管理、不留死角。4.规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，确保财务管理有序。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现经济社会效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置焉耆县应根据工作需要，设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保合规合法。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门职责和事业发展计划，按照财政部门的要求，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据历年收入情况和当年经济社会发展预测编制，支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行细化。（二）预算审批1.各部门预算草案编制完成后，报财政部门审核。2.财政部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据审核意见进行修改完善。3.经审核后的部门预算草案报焉耆县人民政府审批，经批准后的预算具有法律效力，各部门必须严格执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.财政部门应加强对预算执行的监督检查，及时掌握预算执行情况，发现问题及时督促整改。3.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，为预算调整和加强管理提供依据。（四）预算调整1.在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.各部门提出预算调整申请，经财政部门审核后，报焉耆县人民政府审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入，指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入，指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入，指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入，指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。3.加强对收费项目和标准的管理，严格按照规定的收费项目和标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。4.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销管理。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，严格执行审批制度。2.一般支出由部门负责人审批，重大支出应报经焉耆县人民政府或相关部门审批。3.审批时应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出合规有效。（三）支出标准1.人员经费应按照国家和焉耆县规定的标准执行，确保人员工资、福利等按时足额发放。2.公用经费应根据工作需要和财力状况，制定合理的支出标准，严格控制支出规模。3.项目支出应按照项目预算和相关规定执行，确保项目资金专款专用。（四）支出控制1.加强对支出的日常管理和监督，严格控制各项支出，杜绝浪费和不合理支出。2.建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动合法合规。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权等。4.对外投资：指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.各部门应根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，报财政部门审批。2.资产购置应按照政府采购制度的规定进行，确保购置资产的质量和效益。3.购置资产应及时办理入账手续，进行账务处理。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全完整。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，做到账实相符。3.无形资产应按照规定进行管理和使用，确保其价值得到充分发挥。4.对外投资应按照规定的程序进行审批，加强对投资项目的管理和监督，确保投资收益。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置收入应按照规定上缴财政，实行收支两条线管理。3.建立资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关资料进行整理、归档和保管。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年以内（含一年）偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和管理责任。3.根据债务规模和偿债能力，制定合理的偿债计划，并严格按照计划执行。4.加强对债务资金使用的监督管理，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。八、财务监督（一）内部监督1.各部门应建立健全内部财务监督制度，加强对本部门财务活动的监督检查。2.财务机构应定期对本部门的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.财政部门应加强对焉耆县各部门财务活动的监督检查，定期开展财务审计和专项检查。2.审计部门应依法对焉耆县各部门的财务收支、经济活动等进行审计监督。3.接受社会监督，主动公开财务信息，接受社会公众的监督和评价。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各部门应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。3.财务报告应真实、准确、完整，及时报送财政部门和相关部门。（二）财务分析1.财政部门和各部门应定期对财务状况和收支情况