资产房地产公司财务制度

PAGE资产房地产公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范资产房地产公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护公司及股东的合法权益，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于资产房地产公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。4.参与公司投资、融资、资产处置等重大经济活动的财务决策和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司各部门财务收支进行审核和监督，防范财务风险。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供准确的财务信息和建议。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和账务处理，确保费用支出合规、准确。定期核对账目，及时清理往来款项，保证财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理收付款业务，及时登记现金和银行存款日记账。每日盘点现金，编制现金日报表，做到账实相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。负责公司票据的购买、保管和使用登记，确保票据安全。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向公司负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应按照规定的格式和内容填制，做到摘要清楚、科目使用正确、金额准确、附件齐全。记账凭证填制完毕后，应进行审核，确保记账凭证的准确性和合规性。（四）财务账簿登记1.公司应按照国家统一的会计制度规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.财务人员应根据审核无误的记账凭证及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.账簿记录应保持清晰、整洁，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水消除字迹。如发生错误，应按照规定的方法进行更正。（五）财务报表编制1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理应组织对财务报表进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。审核后的财务报表应加盖公司公章，并由公司负责人、财务经理和制表人签字。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，结合公司整体经营目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。3.月度终了，各部门应根据实际业务进展情况，编制次月资金预算调整计划，报财务部门审核。财务部门根据各部门资金预算调整计划，结合公司资金状况，编制公司月度资金预算调整方案，提交公司管理层审批后执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司财务风险可控。3.内部融资应充分挖掘公司内部资金潜力，优化资金配置，提高资金使用效率。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司经营发展的关键环节和重点项目。2.各项资金支出应按照公司审批流程进行审批，未经审批不得支出。审批流程包括部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。3.资金支付应严格遵守国家现金管理和银行结算制度的规定，确保资金支付安全、准确、及时。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解资金风险。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循收入与成本费用配比原则，确保成本费用与相应的收入相匹配。（二）成本费用分类及核算方法1.开发成本土地成本：包括土地出让金、土地征用及拆迁补偿费等。前期工程费：包括规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等。建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费等。基础设施费：包括供水、供电、供气、道路、绿化等基础设施建设费用。公共配套设施费：包括教育、医疗、商业等公共配套设施建设费用。开发间接费：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等。开发成本核算应按照项目进行明细核算，准确归集各项成本费用，确保开发成本的真实性和准确性。2.期间费用管理费用：包括公司管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：包括销售部门人员工资、广告费、促销费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。期间费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出，确保期间费用的合理性和合规性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，明确各部门和各项目的成本费用控制责任。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理的费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。六、收入管理（一）收入确认原则1.公司销售开发产品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；在企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.出租开发产品收入应按照合同约定的租金确认时间和金额进行确认。（二）收入核算方法1.公司销售开发产品收入应按照实际收到的价款或合同约定的价款进行核算，同时结转相应的开发成本。2.出租开发产品收入应按照合同约定的租金收入进行核算，同时计提相应的折旧或摊销。（三）收入管理措施1.加强对销售合同的管理，确保销售合同的条款符合公司利益和法律法规要求。2.及时跟踪销售款项的回收情况，加强应收账款的管理，确保公司收入及时足额收回。3.定期对收入情况进行分析和评估，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；营业外收入是指与企业日常经营活动无直接关系的各项收入；营业外支出是指与企业日常经营活动无直接关系的各项支出。2.公司净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。所得税费用按照国家税收法规的规定计算缴纳。（二）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司利润分配应按照公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东大会决议提取。4.向股东分配利润。公司应按照股东持有的股份比例向股东分配利润。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和金额，按时足额缴纳税款。2.财务部门应加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳合规、准确。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理降低税务成本。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。2.重要性原则：关注公司财务活动的关键环节和重大风险，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务支出经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司财产物资的管理，定期进行财产清查，确保财产物资安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整和考核的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作绩效进行考核评价，确保内部控制制度的有效执行。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重点项目、重要经济活动进行专项审计，及时发现和纠正问题，防范财务风险。3.审计报告应及时提交公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2.各部门应配合财务部门的工作，接受财务部门的监督检查，确保本部门财务收支合规、准确。3.公司员工有权对公司财务工作中的违法违规行为进行举报，公司应及时受理并进行调查处理。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照国家档案管理规定，定期对财务档案进行整理和归档。2.档案应分类存放，编号清晰，便于查阅和保管。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家档案管理规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5