书城财务制度管理

PAGE书城财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范书城的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障书城的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于书城的所有部门及全体员工，涵盖书城的日常经营活动、财务管理、会计核算、资金运作、资产管理等各个方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息及数据必须真实、准确、完整地反映书城的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算和管理工作要做到精确无误，确保财务数据的可靠性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖书城财务活动的各个环节，确保制度的全面性和完整性。6.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行书城的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织会计核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金的安全和合理流动。4.管理书城的资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和监督。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。6.参与书城的重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。7.对各部门的财务活动进行监督和检查，防范财务风险。（二）财务人员配备1.根据书城规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，不断提升其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责书城的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务制度的制定、完善和执行，监督财务工作的合规性。领导财务团队完成财务核算、报表编制、财务分析等工作。负责资金管理、预算管理、税务筹划等重要财务管理工作。参与书城的重大决策，提供财务专业支持，防范财务风险。2.会计按照国家会计准则和财务制度，进行日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作。配合税务部门进行税务申报和缴纳工作，协助开展税务筹划。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好对账工作，及时发现和解决资金收付过程中的问题。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合书城实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和书城业务特点，合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，满足财务信息披露和管理决策的需要。（三）账务处理程序1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则进行账务处理。3.定期进行总账与明细账的核对，确保账账相符；每月进行财产清查，保证账实相符。4.期末，按照会计制度的规定进行结账，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.按照国家规定的格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、总经理审批后，按时报送相关部门和单位。3.对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供财务状况和经营成果的综合评价及建议。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据下一年度的业务计划和工作安排，编制本部门的资金预算草案，报送财务部门。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合书城整体战略目标和财务状况，编制年度资金预算方案。3.年度资金预算方案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准执行。4.每月对资金预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保预算的严格执行。（二）资金筹集管理1.根据书城业务发展和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.选择合适的金融机构和融资渠道，进行融资谈判和合同签订，确保融资成本合理、融资条款有利且符合法律法规要求。3.对筹集资金的使用进行严格监控，确保专款专用，提高资金使用效率。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照预算安排和实际业务需要进行，严格执行审批程序，确保资金支出的合理性和合规性。3.加强对资金支付环节的管理，严格审核付款凭证、发票等相关资料，确保资金支付安全。4.优化资金配置，提高资金使用效率，避免资金闲置和浪费。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管、核算等环节的风险防控。2.定期进行资金盘点和对账，确保资金账实相符。3.加强对银行账户的管理，严格控制账户开设、变更和撤销，防范资金风险。4.对资金业务相关人员进行岗位培训和职业道德教育，提高风险意识和业务水平。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。2.对固定资产进行定期清查和盘点，确保账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查结果应形成书面报告。3.建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧政策一经确定不得随意变更。5.对固定资产的购置、处置、报废等进行严格审批，确保固定资产管理的规范和有序。（二）流动资产（存货）管理1.加强对存货的采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理，确保存货的安全和完整。2.建立存货盘点制度，定期对存货进行实地盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。盘点工作每季度至少进行一次。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。4.对存货的计价方法进行规范，确保存货成本核算的准确性。（三）无形资产及其他资产管理1.对书城拥有的无形资产，如商标、著作权、专利权等，进行登记和核算，按照规定进行摊销。2.加强对其他资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等的管理，定期进行清理和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.严格区分成本与费用的界限，并按照规定的成本核算方法进行成本计算。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确各部门的成本费用控制目标，并将其纳入绩效考核体系。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用的报销标准和审批流程。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析与考核1.每月对成本费用进行分析，对比预算执行情况，分析成本费用变动原因，为管理层提供决策依据支持。2.定期对各部门的成本费用控制情况进行考核，对完成目标较好的部门给予奖励，对未达标的部门进行督促和整改。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关税收法规的规定，准确确认收入的实现。2.对于销售商品收入，在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时，确认收入的实现。3.对于提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别按已经发生的劳务成本是否能够得到补偿进行处理。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，准确记录和核算各项收入来源和金额。2.加强对销售收入确认、计量、记录和报告的管理，确保收入数据的真实性和准确性。3.对不同类型的收入进行分类核算，分析收入结构和变动趋势，为经营决策提供支持。4.加强对收入款项的收取管理，确保款项及时足额收回，防范应收账款风险。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额、及时缴纳。3.建立税务申报台账，记录申报日期、申报税种、应纳税额、实纳税额等信息，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下进行税务筹划，合理降低税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。3.加强与税务机关的沟通与协调，建立良好的税企关系，争取有利的税收征管环境。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施，防范税务风险的发生。2.对重大税务事项进行专项分析和评估，确保税务处理的合规性和准确性。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对各项财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对书城的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照计划组织实施审计工作。3.审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（三）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，定期聘请具有资质的外部审计机构对书城的财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.认真对待外部审计意见，对审计提出的问题及时进行整改，不断提高财