深圳幼儿园财务制度

PAGE深圳幼儿园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范深圳幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，确保幼儿园各项工作的健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于深圳[幼儿园具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入管理、支出管理、资产管理、预算管理等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖幼儿园的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，以便为幼儿园决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制和执行幼儿园年度预算，对预算执行情况进行监督和分析。负责财务报表的编制和报送，定期向园领导汇报财务状况。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、税务等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、收入管理（一）收费项目及标准1.保教费按照深圳市物价部门核定的收费标准收取，根据幼儿园的等级、办园成本等因素确定具体收费金额。2.伙食费根据幼儿实际用餐成本收取，遵循保本不盈利的原则，确保伙食费专款专用。3.其他收费如延时服务收费等，需按照相关规定报物价部门备案后收取，明确收费项目、标准和服务内容。（二）收费管理1.收费公示在幼儿园显著位置公示收费项目、标准、依据和投诉电话，接受家长和社会监督。2.收费票据使用财政部门统一印制的收费票据，确保票据开具规范、准确。3.收费缴存严格按照规定将收取的费用及时足额缴存到指定账户，不得坐收坐支。（三）收入核算1.准确记录各项收入，按照收入类别进行明细核算。2.定期核对收入账目，确保收入数据的准确性和完整性。四、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则支出必须符合国家法律法规和幼儿园财务制度的规定。2.合理性原则支出应当与幼儿园的教育教学活动相关，具有必要性和合理性。3.效益性原则在保证教育教学质量的前提下，合理控制支出，提高资金使用效益。4.审批权限原则明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批流程进行审批。（二）支出审批流程1.经办人提出支出申请，填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核，对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。3.财务人员审核，审核原始凭证的合法性、合规性和完整性，以及支出金额的准确性，签署审核意见。4.园领导审批，根据审批权限进行审批，签署审批意见。5.出纳人员根据审批后的报销单支付款项。（三）支出分类及管理1.人员费用工资福利支出包括教职工的基本工资（含岗位工资、薪级工资等）、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资按时足额发放。对个人和家庭的补助支出如离退休费、抚恤金、生活补助等，按照相关政策进行发放和管理。2.公用经费办公费用于购置办公用品、印刷资料、邮寄等费用，严格控制办公用品的采购标准和数量，实行定点采购，降低采购成本。水电费按照实际发生额支付，加强水电管理，节约使用能源。差旅费按照幼儿园制定的差旅费标准执行，严格审批出差申请，控制出差人数和天数，确保差旅费支出合理合规。会议费召开会议需提前编制会议预算，明确会议内容、参会人员、费用标准等，严格控制会议规模和费用支出。培训费根据幼儿园培训计划安排培训活动，合理控制培训费用，确保培训效果。业务招待费严格控制业务招待费支出，按照规定的标准和范围进行列支，实行审批制度，注明招待事由、人数、金额等。3.专项经费教育教学专项经费用于购置教学设备、开展教学研究活动、组织幼儿活动等，专款专用，提高教育教学质量。基本建设专项经费用于幼儿园的基本建设项目，如新建教学楼、修缮园舍等，按照基本建设程序进行管理，确保项目资金的安全和有效使用。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，根据支出性质和用途进行明细分类核算。2.定期对支出进行分析，检查支出是否符合预算安排和财务制度规定，发现问题及时调整。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、教学设备、办公家具等。3.无形资产指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.固定资产购置根据幼儿园发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划，按照政府采购相关规定进行采购。采购过程中要严格控制资产质量和价格，确保采购的资产符合要求。2.无形资产购置对于涉及无形资产的购置，要对其价值进行评估，签订相关合同，明确双方权利义务，确保无形资产的合法取得和有效使用。（三）资产验收1.固定资产验收购置固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产数量、规格、型号、质量等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，填写固定资产验收单，办理资产入账手续。2.无形资产验收无形资产购置完成后，由相关部门对其进行验收，核实无形资产的权属、价值、使用期限等，确保无形资产的有效性和合法性。验收合格后，办理资产入账手续。（四）资产登记1.建立固定资产台账和无形资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、购置时间、价值、使用部门等信息。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置需按照规定的程序进行审批，评估资产价值，选择合适的处置方式，确保资产处置过程合法合规，资产处置收入及时足额上缴。2.无形资产处置无形资产处置需经相关部门审核，报园领导批准。处置过程中要按照有关规定进行评估和作价，确保无形资产处置的合理性和合法性。六、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制要符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则全面涵盖幼儿园的各项收入和支出，确保预算的完整性。3.准确性原则根据幼儿园实际情况和发展规划，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。4.绩效性原则注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制，加强预算绩效管理。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况，结合本年度幼儿园招生计划、收费政策调整等因素，合理预测各项收入。2.支出预算编制按照支出类别和项目，根据幼儿园教育教学活动需要、人员配置情况、资产购置计划等，参考上年度支出水平，编制本年度支出预算。（三）预算审批1.幼儿园财务部门负责编制年度预算草案，经园领导审核后提交教职工代表大会审议。2.教职工代表大会审议通过后的预算草案报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算要说明调整原因、调整内容和对预算执行的影响等，经批准后实施。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.财务部门定期对幼儿园财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门定期对幼儿园财务进行审计，加强对财务活动合法性、合规性和效益性的监督。（二）外部监督接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，由财务负责人审核签字，加盖幼