企业现金流量财务制度

PAGE企业现金流量财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金流量的管理，确保公司资金的安全、高效运作，提高资金使用效益，保障公司各项业务的顺利开展，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金流量管理活动。全体员工应严格遵守本制度规定，确保现金流量管理工作的规范执行。（三）基本原则1.合法性原则：现金流量管理活动必须符合国家法律法规的要求，依法进行资金收付、核算与监督。2.安全性原则：确保公司现金资产的安全，防范资金风险，防止出现资金被盗、挪用、丢失等情况。3.效益性原则：合理安排现金流量，优化资金配置，提高资金使用效率，实现资金的保值增值。4.及时性原则：及时记录、反映和监督现金流量情况，确保财务信息的及时、准确，为公司决策提供可靠依据。二、现金流量管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司现金流量财务制度，并组织实施和监督执行。2.负责公司现金流量的预测、预算编制、执行监控与分析，定期向管理层汇报现金流量状况。3.负责办理公司现金的收付、结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。4.负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账实相符。5.负责审核各项现金收支凭证，确保其真实性、合法性和完整性。6.负责与银行等金融机构保持良好沟通，办理相关账户管理、资金结算等业务。（二）业务部门职责1.负责本部门业务活动的现金流量预测，及时向财务部门提供相关信息和数据。2.按照公司现金流量管理制度，合理安排本部门的资金使用计划，确保业务活动的顺利开展。3.负责审核本部门涉及现金收支的业务单据，确保其符合公司规定和业务实际情况。4.配合财务部门做好现金流量的监控与分析工作，及时反馈业务活动中出现的资金问题。（三）管理层职责1.负责审批公司现金流量管理制度、预算方案及重大资金支出计划。2.根据公司战略目标和经营情况，对现金流量管理工作进行决策和指导。3.监督公司现金流量管理工作的执行情况，确保公司资金安全和有效运作。三、现金流量预测与预算（一）预测依据1.公司年度经营计划、业务发展规划及投资项目安排。2.历史现金流量数据及财务报表信息。3.市场动态、行业趋势及宏观经济形势。4.合同签订情况、销售订单及采购计划。（二）预测方法1.定性预测法：结合公司管理层经验、市场调研及专业判断，对现金流量的变动趋势进行定性分析和预测。2.定量预测法：运用统计分析方法，如时间序列分析、回归分析等，根据历史数据建立预测模型，对现金流量进行定量预测。（三）预测周期1.短期预测：以月度为单位，对未来一个月内的现金流量进行预测，重点关注近期的资金收支情况，为资金调度提供及时准确的信息。2.中期预测：以季度为单位，对未来一个季度内的现金流量进行预测，结合公司业务发展计划和季节性因素，合理安排资金资源。3.长期预测：以年度为单位，对未来一年及以上的现金流量进行预测，为公司战略规划和重大投资决策提供依据。（四）预算编制1.现金流量预算应根据预测结果，按照收付实现制原则进行编制，明确现金流入和流出的项目、金额及时间。2.各部门应根据业务活动计划，在规定时间内编制本部门的现金流量预算草案，并报送财务部门。3.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体资金状况，编制公司年度现金流量预算方案。4.现金流量预算方案经公司管理层审批后执行，作为公司资金管理的重要依据。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、业务调整、重大突发事件等原因导致原预算无法执行，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整项目、调整金额及对公司现金流量的影响，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。4.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整现金流量预算。四、现金收入管理（一）销售收款1.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确收款方式、收款期限及违约责任等条款。2.财务部门应根据销售合同约定，及时跟踪客户付款情况，督促客户按时足额支付货款。3.对于现销业务，销售部门应在收取现金后及时开具发票，并将现金交予财务部门办理收款手续。财务部门应在收款当日进行账务处理，确保现金及时入账。4.对于赊销业务，销售部门应按照信用政策对客户进行信用评估和授信管理，定期与客户核对往来账款，及时催收逾期账款。财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回及余额情况，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施防范坏账风险。（二）其他收入1.公司其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。相关业务部门应按照规定及时收取各项收入，并将收入情况及时告知财务部门。2.财务部门应根据业务部门提供的收入信息，及时办理收款手续，确保各项收入足额、及时入账。对于租金收入、利息收入等，应按照合同约定进行核算和管理；对于投资收益，应按照投资协议和相关会计准则进行确认和计量。五、现金支出管理（一）支出审批1.公司各项现金支出应严格按照审批流程进行，明确审批权限和审批责任。2.一般现金支出由部门负责人审核，财务部门复核后报分管领导审批；重大现金支出或涉及资金较大的支出，需经总经理办公会或董事会审议通过后，由总经理或董事长审批。3.支出申请部门应填写《现金支出申请表》，详细说明支出事由、金额、支付方式、收款单位等信息，并附相关证明材料。4.审批人应认真审核支出申请，确保其符合公司规定和业务实际情况，对不符合规定的支出申请予以拒绝。（二）支付方式1.公司现金支出应优先采用银行转账等非现金支付方式，减少现金使用量，确保资金安全。2.对于符合现金支付范围的支出，如发放工资、奖金、差旅费、零星采购等，应按照规定办理现金支付手续。现金支付时，应严格遵守现金管理规定，确保现金支付的合规性和安全性。3.财务部门应根据支出审批结果，及时办理资金支付手续。对于银行转账支付，应准确填写收款单位名称、账号、开户行等信息，确保资金及时到账；对于现金支付，应按照规定的现金使用范围和审批程序，由出纳人员从库存现金中支付，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。（三）支出控制1.各部门应严格按照预算安排控制现金支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照预算调整程序办理相关手续。2.财务部门应加强对现金支出的监控，定期对支出情况进行分析和统计，及时发现和纠正不合理支出。对于大额支出或异常支出，应重点关注并进行专项检查。3.公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销标准、审批流程和报销期限等规定。员工应按照制度要求及时报销费用，财务部门应严格审核报销凭证，确保费用报销的真实性、合法性和合理性。六、库存现金管理（一）库存现金限额1.公司应根据日常现金收支业务量，合理核定库存现金限额。库存现金限额由财务部门提出申请，经公司管理层审批后执行。2.库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的公司库存现金限额可适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。（二）现金收付1.出纳人员应严格按照现金管理规定办理现金收付业务，做到日清月结，确保库存现金账实相符。2.现金收付时，出纳人员应认真审核现金收支凭证，确保凭证内容真实、完整、合法。对于不符合规定的凭证，有权拒绝受理。3.收入现金时，应开具收款收据，并在收据上加盖“现金收讫”章；支付现金时，应在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并由收款人签字确认。4.出纳人员应妥善保管库存现金，确保现金安全。库存现金应存放于保险柜内，保险柜钥匙和密码应分开保管，不得随意交予他人。（三）现金盘点1.财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定专人负责，出纳人员必须在场。2.现金盘点应采用实地盘点法，即对库存现金进行逐一清点，并与现金日记账余额进行核对。盘点结束后，应编制《现金盘点表》，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。3.如发现库存现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对于盘盈的现金，应及时入账；对于盘亏的现金，应查明责任，属于出纳人员责任的，应责令其赔偿；属于其他原因造成的，应按照公司规定进行审批处理。七、银行存款管理（一）账户管理1.公司应按照国家法律法规及银行相关规定，开立、变更和撤销银行存款账户。银行存款账户的开立应经公司管理层审批，明确账户用途、开户银行及账号等信息。2.财务部门应加强对银行存款账户的管理，定期核对账户余额，确保账户资金安全。对于闲置账户，应及时办理销户手续。3.公司应严格遵守银行账户使用规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。（二）银行结算1.公司应根据业务需要，选择合适的银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。财务部门应熟悉各种结算方式的特点和适用范围，确保结算业务的顺利办理。2.办理银行结算业务时，应严格按照银行结算规定填写结算凭证，确保凭证内容准确、完整。对于支票、汇票等重要结算凭证，应建立领用、使用、注销登记制度，防止丢失和被盗用。3.财务部门应及时与银行核对银行存款收支情况，取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，进行相应的账务处理。八、现金流量分析与报告（一）分析内容1.现金流量结构分析：包括现金流入结构分析、现金流出结构分析和现金净流量结构分析，了解公司现金的主要来源和去向，以及各项业务活动对现金流量的影响程度。2.现金流量趋势分析：通过对连续多个期间的现金流量数据进行分析，观察公司现金流量的变化趋势，判断公司经营状况和财务状况的发展趋势。3.现金流量比率分析：计算现金流动比率、营运资金现金比率、现金债务总额比等指标，评估公司的偿债能力、营运能力和获取现金能力，为公司决策提供参考依据。4.现金流量与净利润的关系分析：比较公司现金流量与净利润的差异，分析两者之间的关系，判断公司盈利质量和资金回笼情况。（二）分析方法1.比较分析法：将公司不同期间的现金流量数据进行对比，分析其增减变化情况及原因。2.比率分析法：通过计算各种现金流量比率，评估公司的财务状况和经营成果。3.因素分析法：分析影响现金流量的各种因素，确定各因素对现金流量的影响程度。（三）报告编制1.财务部门应定期编制现金流量分析报告，向公司管理层汇报公司现金流量状况、分析结果及存在的问题，并提出相应的建议和措施。2.现金流量分析报告应包括报告期现金流量基本情况、现金流量分析、存在问题及建议等内容。报告应数据准确、分析深入、结论明确，为公司管理层决策提供有力支持。3.公司管理层应认真审阅现金流量分析报告，根据报告内容及时调整公司经营策略和资金管理措施，确保公司现金流量的合理、稳定和安全。九、监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对公司现金流量管理情况进行审计，检查现金流量管理制度的执行情况、资金收支的合规性和准确性、库存现金及银行存款的安全性等。2.内部审计人员应通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点库存现金，核对银行对账单等方式进行审计，并编制审计报告。审计报告应指出审计发现的问题及原因，提出改进建议和措施。3.对于内部审计发现的问题，公司应及时进行整改，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效解决。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司现金流量管理情况进行自查，检查各项现金收支业务是否符合制度规定，现金日记账和银行存款日记账是否准确记录，库存现金是否账实相符，银行存款余额调节表是否编制正确等。2.财务检查可采用定期检查和不定期抽查相结合的方式进行。对于检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况记录在案。3.公司应建立财务检查档案，对每次财务检查的情况进行详细记录，以便跟踪和分析公司现金流量管理工作的改进情况。（三）违规处理1.对于违反现金流量财务制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、降职、辞退等。2.如果因违规行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担赔偿