商业管理公司财务制度

PAGE商业管理公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商业管理公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[商业管理公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有相应的规范和管理。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，监督制度的执行情况。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理做好财务分析工作，提供相关财务数据支持。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，确保其安全。协助会计做好其他财务工作，如费用报销的初审等。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关财务制度，具有较强的财务核算和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与公司各部门有效沟通协作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应当符合国家统一会计制度的规定，真实、完整、准确、及时。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当由会计人员编制，经财务经理审核后报公司管理层。财务报表应当真实、完整、准确、及时，能够反映公司财务状况和经营成果。3.公司应当定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应当包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算。2.资金预算应当包括收入预算、成本费用预算、资金支出预算等内容。资金预算应当经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门应当对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，编制公司年度资金预算。公司年度资金预算应当经公司管理层审批后执行。4.各部门应当严格按照资金预算执行，不得擅自调整资金预算。如需调整，应当按照规定的程序报经批准。（二）资金收入管理1.公司的各项收入应当及时足额入账，不得截留、挪用。2.公司应当加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和程序，确保收入的真实性和准确性。3.财务部门应当定期对公司收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（三）资金支出管理1.公司的资金支出应当严格按照财务审批制度执行，未经审批不得支出。2.资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核后报财务部门审核，财务部门审核通过后报公司管理层审批，审批通过后由出纳办理支付手续。3.公司应当加强对资金支出的控制，严格执行费用开支标准，杜绝不合理支出。4.对于重大资金支出，应当实行集体决策制度，确保资金支出的合理性和安全性。（四）现金管理1.公司应当严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：支付职工工资、奖金、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.公司应当核定库存现金限额，库存现金限额一般按照公司35天日常零星开支所需确定。3.出纳应当每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。（五）银行存款管理1.公司应当按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应当经公司管理层批准。2.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。3.出纳应当及时登记银行存款日记账，准确记录银行存款的收支情况。每月末，出纳应当编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调节，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产的购置应当按照公司规定的程序进行审批，购置后应当及时办理入账手续。3.固定资产应当按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧年限按照国家规定执行。4.公司应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应当形成书面报告，报公司管理层。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。5.固定资产的处置应当按照公司规定的程序进行审批，处置收入应当及时入账。（二）无形资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的取得应当按照公司规定的程序进行审批，取得后应当及时办理入账手续。3.无形资产应当按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销年限按照国家规定执行。4.公司应当定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值。对于已无使用价值或转让价值的无形资产，应当及时进行处置。（三）存货管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货包括原材料、库存商品、在产品、周转材料等。2.存货的采购应当按照公司规定采购流程进行，采购后应当及时办理入库手续。3.公司应当建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应当形成书面报告，报公司管理层。对于盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。4.存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值时，应当计提存货跌价准备。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.公司应当正确划分各种成本费用的界限，不得混淆成本费用的核算范围。（二）成本费用项目分类1.营业成本：指公司为实现营业收入而发生的直接成本，包括商品销售成本、提供劳务成本等。2.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用：指公司销售部门为销售商品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。4.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等管理工作。2.各部门应当按照公司下达的成本费用预算指标，严格控制成本费用支出。对于超预算支出，应当按照规定的程序报经批准。3.财务部门应当定期对公司成本费用情况进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应当按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润，确保利润数据的真实性和准确性。（二）利润分配1.公司应当按照《公司法》和公司章程的规定，进行利润分配。公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。3.公司向股东分配利润应当按照股东的持股比例进行，经公司股东大会或董事会批准后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应当指定专人负责税务申报工作，每月按时完成各项税费的申报和缴纳工作，确保公司依法纳税。3.公司应当建立健全税务档案管理制度，妥善保管各类税务资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票等。（二）税务筹划与风险管理1.公司应当合理进行税务筹划，在遵守国家税收法律法规的前提下，降低税务成本。税务筹划应当由财务部门会同相关部门共同进行，确保税务筹划方案的合法性和可行性。2.公司应当加强税务风险管理，及时了解国家税收政策的变化，防范税务风险。对于重大税务事项，应当及时咨询税务顾问或税务机关，确保公司税务处理的合规性。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计部门应当制定年度审计计划，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计。审计报告应当报公司管理层，并抄送财务部门。3.财务部门应当积极配合内部审计工作，提供相关财务资料和信息，协助内部审计人员完成审计任务。（二）外部审计1.公司应当按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.财务部门应当与会计师事务所保持密切沟通，及时提供审计所需的财务资料和信息，确保外部审计工作的顺利进行。3.公司应当认真对待外部审计意见，对审计发现的问题及时进行整改，不断完善公司财务管理工作。（三）财务监督1.公司管理层应当加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况，确保财务工作合法合规。2.财务部门应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务人员的管理和监督，防止财务舞弊行为的发生。3.公司员工有权对财务工作中的违法违规行为进行举报，公司应当对举报行为进行调查处理，并保护举报人权益。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告、财务管理制度等各类与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案保管1.财务部门应当指定专人负责财务档案的保管工作，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应当按照类别、年度等进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。3.财务档案应当存放在专门的档案柜中，妥善保管，防止损坏、丢失和泄密。（三）财务档案查阅与销