学校食堂后勤财务制度

PAGE学校食堂后勤财务制度一、总则（一）目的为加强学校食堂后勤财务管理，规范财务行为，保障资金安全，提高资金使用效益，确保食堂正常运营，为师生提供优质、安全、经济的餐饮服务，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校食堂后勤的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、水电费支出、日常运营费用等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂后勤的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖食堂后勤财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校师生、监管部门及社会的监督。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善学校食堂后勤财务管理制度，并组织实施。2.做好财务核算工作，准确记录和反映食堂后勤的各项收入、支出，编制财务报表。3.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关，确保支出合规、合理。4.负责食堂后勤资金的筹集、管理和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。5.定期进行财务分析，为学校食堂后勤管理决策提供依据。6.配合学校内部审计部门及其他相关部门的审计、检查工作，提供所需财务资料。（二）食堂管理部门职责1.根据学校师生的需求，合理制定食堂食谱，控制食材采购成本。2.负责食堂食材的采购、验收、储存、加工、销售等环节的管理，确保食品安全。3.加强食堂设备设施的管理，定期进行维护保养，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。4.负责食堂人员的考勤、绩效考核等工作，合理控制人员薪酬支出。5.配合财务部门做好财务预算的编制工作，提供相关业务数据和信息。6.负责食堂物资的管理，建立物资台账，定期进行盘点，确保物资账实相符。（三）采购部门职责1.按照食堂管理部门制定的食材采购计划，选择合格的供应商，进行食材采购。2.确保采购食材的质量符合食品安全标准，价格合理，与供应商签订采购合同。3.负责采购过程中的各项手续办理，如发票取得、验收单填写等，及时提交财务部门进行账务处理。4.定期对采购市场进行调研，掌握食材价格变动情况，为降低采购成本提供依据。（四）验收部门职责1.负责对采购的食材、设备等物资进行验收，确保物资的数量、质量、规格等符合要求。2.认真填写验收单，详细记录验收情况，验收合格后签字确认，并及时将验收单提交财务部门。3.对验收过程中发现的问题及时反馈给采购部门或相关部门，督促整改。三、财务预算管理（一）预算编制1.食堂后勤应于每年末编制下一年度的财务预算。预算编制应结合学校师生人数、食堂经营状况、物价变动等因素，遵循“量入为出、收支平衡”的原则。2.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括食堂餐饮收入、其他经营收入等；支出预算主要包括食材采购支出、人员薪酬支出、水电费支出、设备购置及维修支出、日常运营费用支出等。3.各部门应根据职责分工，提供相关业务数据和信息，作为预算编制的依据。财务部门负责汇总、审核各部门提交的预算资料，编制年度财务预算草案，报学校审批。（二）预算执行1.经学校批准的财务预算是食堂后勤年度财务收支活动的依据。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.学校应建立预算考核制度，对食堂后勤各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标可包括预算执行率、成本控制率、收入完成率等。根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）餐饮收入1.食堂应按照物价部门核定的价格标准，合理确定各类菜品的售价，确保价格公开透明。2.加强餐饮销售管理，采用科学合理的收费方式，如刷卡消费、现金支付等，确保收入及时足额入账。3.定期对餐饮收入进行核对和分析，检查收入的准确性和完整性，发现问题及时查明原因并处理。（二）其他经营收入1.食堂开展的其他经营活动，如小卖部、特色餐饮等，应按照相关规定办理经营许可证，并依法纳税。2.其他经营收入应如实记录，及时入账，确保收入的真实性和合法性。3.加强对其他经营活动的财务管理，定期进行成本核算和效益分析，提高经营效益。五、支出管理（一）食材采购支出1.食材采购应遵循“公开、公平、公正”的原则，通过招标、询价等方式选择合格的供应商。2.建立食材采购验收制度，严格把控食材质量，对不合格食材坚决不予验收。3.采购人员应及时取得合法有效的发票，并按照规定的审批程序进行报销。财务部门应加强对食材采购支出的审核，确保支出合理、合规。4.定期对食材采购成本进行分析，与市场价格进行对比，采取有效措施降低采购成本。（二）人员薪酬支出1.按照国家有关规定和学校制定的薪酬制度核算和发放食堂工作人员的薪酬。2.严格考勤管理，确保薪酬计算准确无误。财务部门应审核工资发放表，经相关负责人签字审批后进行发放。3.控制人员薪酬总额，根据食堂经营效益和工作实际需要，合理调整人员结构和薪酬水平。（三）水电费支出1.加强食堂水电管理，安装计量设备，准确记录水电用量。2.定期与水电供应部门核对水电费用，及时缴纳水电费，取得合法有效的发票。3.采取节能措施，降低水电消耗，如合理安排照明、空调使用时间，定期检查设备运行情况等,控制水电费支出。（四）设备购置及维修支出1.根据食堂实际需要，编制设备购置计划，经学校审批后进行采购。2.设备购置应遵循政府采购相关规定，确保设备质量和售后服务。购置设备时应取得合法有效的发票及相关资料，按照规定的审批程序进行报销。3.建立设备维修管理制度，定期对设备进行维护保养，及时维修损坏设备。维修费用支出应严格审核，确保支出合理、合规。（五）日常运营费用支出1.日常运营费用包括办公用品、清洁用品、餐具损耗等支出。2.制定日常运营费用定额标准，严格控制费用支出。采购办公用品等物资时，应按照规定办理审批手续，取得合法有效的发票进行报销。3.定期对日常运营费用进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用支出。六、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据费用支出的金额大小，实行分级审批制度。2.谁经办、谁负责原则：费用支出的经办人对支出的真实性、合法性负责。3.先审批、后支出原则：所有费用支出必须经相关负责人审批后，方可办理支付手续。（二）审批流程1.小额支出审批流程：金额较小的费用支出，由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.大额支出审批流程：金额较大的费用支出，如设备购置、大额食材采购等，经办人填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再报财务部门审核报销。重大支出还需报学校主要领导审批。（三）审批权限1.部门负责人审批权限：负责审批本部门金额在[X]元以下的费用支出。2.分管领导审批权限：负责审批金额在[X]元至[X]元之间的费用支出。3.学校主要领导审批权限：负责审批金额在[X]元以上的重大费用支出。七、财务核算与报表编制（一）财务核算1.食堂后勤应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务核算应做到日清月结，及时准确记录各项收入、支出业务，确保财务数据的真实性和完整性。3.加强财务档案管理，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，按照规定的期限进行归档保存。（二）报表编制1.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映食堂后勤的财务状况和经营成果。报表编制完成后，经财务负责人审核签字，报学校领导及相关部门。3.定期对财务报表进行分析，为学校食堂后勤管理决策提供依据。分析内容可包括财务指标分析、收支情况分析、成本费用分析等。八、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强库存现金管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全。银行存款应按照规定开设账户，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。2.应收账款管理：及时清理食堂餐饮收入及其他经营活动中形成的应收账款，对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.存货管理：建立存货管理制度，对食材、办公用品、清洁用品等存货进行分类管理。定期进行盘点，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、储存、发出等环节的管理，防止存货积压、浪费和丢失。（二）固定资产1.固定资产购置：按照学校固定资产管理规定，办理固定资产购置手续。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧费用计入相关成本费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过公开拍卖、报废等方式进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对食堂后勤财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.食堂管理部门、采购部门及验收部门应相互配合，形成监督合力，对食材采购、设备购置、人员薪酬等关键环节进行重点监督。3.学校内部审计部门应定期对食堂后勤财务进行审计，审查财务收支的真实性、合法性和效益性，发现问题