武山县中医院财务制度

PAGE武山县中医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范武山县中医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，为医院的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于武山县中医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务管理体制（一）财务机构设置医院设立独立的财务科，负责医院的财务管理工作。财务科应配备与工作相适应的财务人员，包括会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导医院的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和医院财务制度，保证财务工作的合规性。组织编制医院年度预算、决算，审核各项财务收支。负责财务分析和财务报告工作，为医院决策提供财务依据。加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。结合医院事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。收入预算根据上年度实际收入情况，结合当年业务发展计划和市场变化因素进行编制。支出预算根据医院开展业务活动的需要，按照规定的开支范围和标准进行编制。3.编制程序每年第四季度，各科室根据本科室工作任务和发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务科。财务科对各科室的预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展规划，提出医院年度预算草案，报医院领导班子审议。医院领导班子审议通过后，将年度预算草案提交职工代表大会审议通过。经职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.医院各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务科应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，影响医院预算执行。医院事业发展规划进行重大调整，需要调整预算。因不可抗力因素导致医院预算执行困难。2.调整程序由相关科室提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务科对调整申请进行审核，提出审核意见。医院领导班子对调整申请进行审议，做出是否调整预算的决定。经医院领导班子批准调整的预算，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算分析与考核1.财务科应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为医院领导决策提供参考。2.医院建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入。3.科教项目收入：指医院取得的各类科研、教学项目收入。4.其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照相关部门批准的金额确认收入。3.其他收入在实际收到时确认收入。（三）收入核算与管理1.医院应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对医疗收费的管理，严格执行物价政策，规范收费行为，杜绝乱收费现象发生。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.财政项目补助支出：指医院按照财政部门批准的项目用途使用财政补助资金发生的支出。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目活动发生的各项费用。4.其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和医院财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目实行集体决策。3.按照规定的开支范围和标准进行审批，杜绝不合理支出。（三）支出审批程序1.一般支出由科室负责人签字，报分管领导审批。2.较大金额支出由科室负责人签字，分管领导审核后，报医院主要领导审批。3.重大支出项目由医院领导班子集体研究决定。（四）支出核算与管理1.医院应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。2.加强对各项支出的管理，严格控制支出规模，提高资金使用效益。3.建立健全支出报销制度，规范报销流程，加强对报销凭证的审核。4.定期对支出情况进行分析，及时发现支出管理中存在的问题，并采取措施加以解决。六、成本管理（一）成本核算对象医院成本核算对象包括科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算和床日成本核算等。（二）成本核算方法1.科室成本核算：以科室为核算对象，归集科室发生的各项成本费用，计算科室成本。2.医疗服务项目成本核算：以医疗服务项目为核算对象，归集该项目发生的各项成本费用，计算项目成本。3.病种成本核算：以病种为核算对象，归集治疗该病种发生的各项成本费用，计算病种成本。4.床日成本核算：以住院床日为核算对象，归集住院期间发生的各项成本费用，计算床日成本。（三）成本控制措施1.加强成本管理意识，提高全员成本控制意识。2.优化医院业务流程，减少不必要的环节，降低运营成本。3.加强物资管理，合理控制库存，降低物资损耗。4.提高设备利用率，降低设备购置和运行成本。5.加强成本分析和考核，定期对成本情况进行分析，将成本控制指标纳入科室绩效考核体系。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项包括应收医疗款、其他应收款和预付账款等。定期对应收及预付款项进行清理，加强催收力度，减少坏账损失。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置审批，严格控制固定资产购置规模，提高固定资产使用效益。4.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：指医院为开展医疗服务等活动而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。3.无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入按照国家有关规定进行处理。八、负债管理（一）负债分类医院负债主要包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，确保负债数据的准确、完整。3.按时偿还债务，维护医院良好的信用形象。（三）负债偿还1.医院应按照合同约定及时偿还债务，确保债务按时足额偿还。2.对于因特殊原因无法按时偿还的债务，应及时与债权人沟通协商，争取债权人的理解和支持。九、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务科应定期对医院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括医院预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本效益情况等。3.通过财务分析，发现医院财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为医院决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.医院建立健全内部财务监督制度，加强对财务活