一中财务制度

PAGE一中财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范一中的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于一中各部门、各年级组及附属机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务动态。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置一中设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务工作的组织、领导和管理。制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。协调与财政、税务等部门的关系，维护学校合法权益。参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算。负责财务档案管理，定期装订会计凭证、账簿等资料。协助财务负责人做好财务分析和预算执行情况监督。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划编制年度财务预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点。2.财务部门应在各部门提供的基础资料上，进行综合分析和平衡，提出预算草案，报学校领导审核。3.学校年度财务预算经教代会审议通过后，报上级主管部门备案，并严格组织实施。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经学校领导批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报学校领导审批。3.预算调整方案应明确调整的项目、金额、原因及对预算执行的影响等。四、收入管理（一）收入范围一中的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.加强收费管理，实行收费公示制度，向社会公开收费项目、收费标准、收费依据等。3.收取的各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。4.财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格按照规定的审批流程进行，不得越级审批。（三）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销时应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并由经办人、证明人、审批人签字。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）支出控制1.严格执行国家有关财务规定和开支标准，控制各项支出。2.加强对公用经费支出的管理，严格控制差旅费、会议费、招待费等支出。3.建立支出绩效评价制度，对项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。4.对应收账款、预付账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。5.加强存货管理，建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等流程。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入学校预算管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定进行处理。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.学校应加强无形资产的管理，建立无形资产登记制度，对无形资产的取得、使用、处置等进行规范管理。3.无形资产的摊销应按照规定的方法进行，摊销费用计入相关成本费用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据之间应相互衔接一致。3.财务报告应按规定的时间报送学校领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对学校财务进行审计，加强对财务收支的真实性、合法性和效益性的