央企战略财务制度

PAGE央企战略财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范中央企业（以下简称“央企”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业战略目标的实现，促进央企持续健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及央企的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于所有央企及其所属各级全资、控股子企业。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.战略导向原则：紧密围绕央企战略目标，合理配置资源，支持战略实施。3.统一管理原则：实行统一的财务管理制度，确保财务信息的一致性和准确性。4.风险管理原则：识别、评估和控制财务风险，保障企业财务安全。5.效益优先原则：追求经济效益最大化，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务管理职责1.集团总部制定统一的财务战略、政策和制度。负责资金的集中管理和调配。对重大财务决策进行审批。监督、考核所属企业的财务工作。2.所属企业贯彻执行集团总部的财务制度和政策。负责本企业的财务管理和会计核算。合理使用资金，确保完成经营目标。定期向集团总部报送财务报表和分析报告。（二）财务机构设置1.集团总部设立独立的财务管理部门，配备足够数量的专业财务人员，明确各岗位的职责和权限。2.所属企业根据企业规模和管理要求，设置相应的财务机构，配备合格的财务人员，并接受集团总部财务部门的指导和监督。（三）财务人员管理1.任职资格财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级以上会计职称或相关专业资格。2.培训与考核定期组织财务人员培训，提高业务水平和综合素质。建立考核机制，对财务人员的工作表现进行评价。3.轮岗与回避实行财务人员轮岗制度，防范财务风险。涉及财务审批等关键岗位的人员应实行回避制度。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以战略目标为导向，结合市场预测和企业实际情况。坚持实事求是，确保预算的科学性和可行性。实行全员参与、上下结合的编制方法。2.编制流程每年[具体时间]，集团总部下达预算编制通知。所属企业根据通知要求，结合自身情况编制预算草案，并上报集团总部。集团总部对所属企业的预算草案进行审核、汇总，形成集团年度预算草案。集团年度预算草案经董事会审议通过后，报国资委备案。（二）预算执行1.分解下达集团总部将年度预算分解下达到所属企业，明确各企业的预算目标和责任。2.监控与分析建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析，及时发现问题并采取措施解决。3.调整与追加预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整或追加预算的，应按规定程序办理审批手续。（三）预算考核1.考核指标设定预算执行率、收入完成率、利润完成率等考核指标。2.考核方式定期对所属企业的预算执行情况进行考核评价，考核结果与企业负责人的薪酬、奖惩挂钩。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则合理确定筹资规模和结构，降低筹资成本和风险。2.筹资方式包括股权筹资、债权筹资等，根据企业实际情况选择合适的筹资方式。3.筹资审批重大筹资事项需经集团总部审批，报国资委备案。（二）资金投放1.投资决策建立科学的投资决策机制，对投资项目进行可行性研究和风险评估。2.投资审批重大投资项目需经集团总部审批，报国资委备案。3.投资监控对投资项目的实施过程进行监控，及时掌握投资进展情况和收益情况。（三）资金运营1.资金集中管理实行资金集中管理，提高资金使用效率。2.资金结算规范资金结算流程，确保资金安全、及时收付。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金、银行存款的管理，确保资金安全。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强催收力度，降低坏账风险。3.存货规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.购置与建造按照规定程序进行固定资产的购置和建造，确保资产质量。2.折旧与摊销合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按时计提折旧。3.处置与报废对闲置、报废的固定资产进行及时处置，确保资产保值增值。（三）无形资产1.确认与计量按照会计准则确认和计量无形资产，合理确定摊销期限。2.保护与利用加强无形资产的保护，充分发挥其经济效益。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.核算方法采用适合企业特点的成本核算方法，确保成本费用核算准确、及时。（二）成本费用控制1.目标设定制定成本费用控制目标，分解到各部门和各环节。2.控制措施加强成本费用预算管理、定额管理、审批管理等，严格控制成本费用支出。（三）成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则，严格遵守国家法律法规。2.兼顾各方利益原则，合理分配利润。3.分配与积累并重原则，增强企业发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配决策利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后执行。八、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类包括年度财务报告、中期财务报告等。2.编制要求按照会计准则和相关法规的要求编制财务报告，确保报告内容真实、完整、准确。3.报送与披露定期向国资委等相关部门报送财务报告，并按照规定进行信息披露。（二）财务分析1.分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.分析方法采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，为企业决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.监督机构设立内部审计部门，对企业财务活动进行内部审计监督。2.监督内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等。3.监督方式定期审计、专项审计、离任审计等。（二）外部监督1.接受国资委监督按照国资委的要求，定期报送财务报表和相